Налог за сдачу квартиры в наем (аренду) 2019 год

В 2019 году, если владелец квартиры сдает ее по договору найма, он должен платить налог на доход, полученный от нанимателя, в размере 13%. Налоговая ставка может отличаться в зависимости от того, какой налоговый режим выберет собственник. С 1 января 2019 года у жителей Москвы и области, Калужской области и Татарстана есть возможность зарегистрироваться как самозанятый и платить налог по ставке 4% вместо 13.

Собственник квартиры самостоятельно должен предоставить налоговую декларацию в отделение ФНС по месту регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Заполнить форму 3-НДФЛ можно от руки, в электронном виде или с помощью специальной программы.

По договору найма жилого помещения съемщик квартиры обязан платить арендную плату. Так, собственник квартиры получает доход от сделки, который должен облагаться налогом. Обязанность оплатить налог возникает автоматически, после того, как был получен первый платеж.

Налоговая ставка для граждан-резидентов в 2019 году равна 13%, для нерезидентов (тех, кто проживает в России менее 183 дней в году) — 30%.

Существует четыре системы налогообложения для сдачи квартиры в аренду:

  1. НДФЛ — собственник квартиры должен заключить с арендатором договор найма, в котором будет зафиксирован размер арендной платы. Налоговая ставка составляет 13%, подавать декларацию собственник должен самостоятельно.
  2. УСН — арендодатель может зарегистрироваться как ИП и выбрать упрощенную систему налогообложения. В этом случае доходами предпринимателя будет считаться только арендная плата. В таком случае налоговая ставка равна 6% (п. 1 ст.346.20 НК РФ). При переходе на УСН каждый квартал необходимо уплачивать авансовые платежи по налогу.
  3. Патент — покупая патент, собственник не подсчитывает полученный доход, а уплачивает налог единовременно. Размер налога — 6% от среднего дохода, который арендодатель может получить за год. Купить патент на аренду жилья можно только зарегистрированным ИП на срок от 6 до 12 месяцев.
  4. Налог на профессиональный доход — с 1 января 2019 года граждане и ИП, сдающие квартиру в наем, могут перейти на новый налоговый режим. Для этого нужно зарегистрироваться как самозанятым через мобильное приложение «Мой налог». Ставка по налогу — 4% от доходов, полученных от физических лиц, и 6%, если доход получен от ИП (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Новый налоговый режим распространяется только на 4 региона: Москву и область, Калужскую область и Татарстан.

Так как квартира находиться в Калужской области, арендодатель решил зарегистрироваться как самозанятый и в 2020 году налоговый платеж составит 7200 рублей (т.е. 4% от получаемого дохода).

В случае привлечения собственника к налоговой ответственности за уклонение от уплаты налога за сдачу квартиры, к нему применяются следующие санкции:

  • Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ), если судом будет доказано, что уклонение от уплаты происходило умышлено, размер взыскания увеличиться до 40%;
  • Штраф за непредставление налоговой декларации — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее тысячи рублей и не более 30%.
  • Пеню в размере 1/300 ключевой ставки ЦРБ за каждый день просрочки.

Налоговой службе предоставлены достаточно широкие полномочия для выявления фактов уклонения от уплаты налога за сдачу квартир в наем. В отношении граждан налоговая вправе проводить выездные и камеральные проверки.

Уведомить налоговую службу о незаконной сдаче квартиры могут соседи арендодателя, управляющая организация или участковый. Из сведений, полученных из Росреестра, налоговая может установить количество квартир собственника и проверить, какие он использует для личного проживания.

Иностранные граждане прибывшие на территорию РФ, должны зарегистрироваться по месту своего пребывания.

Сотрудники налоговой службы могут проверить учтены ли квартиры, в которых зарегистрированы граждане временно, в числе официально сдаваемых. Также налоговая может направить запрос в банк о проведенных операциях по счету арендодателя, чтобы установить факт получения платежей.

Платить налоги не нужно, если квартира сдается бесплатно:

  • по договору безвозмездного пользования — особенностью данного соглашения является его безвозмездный характер, то есть плата за проживание не берется, дохода нет — налог платить не надо. К данному соглашению применяются положения об аренде или найме;
  • по соглашению с родственниками — аналогичная форма договора, которая применяется для постоянной или временной регистрации родственников в квартире, собственниками которой они не являются.

Если арендодатель получает от квартиросъемщиков деньги — платить налог нужно в любом случае, несмотря на срок, указанный в договоре. Сложилось ошибочное мнение о том, что если соглашение о найме заключено на 11 месяцев, то платить налог не нужно. Однако срок, на который заключен договор, не имеет прямого отношения к налогам. Даже если квартира сдается посуточно, оплачивать налог все равно обязательно.

Договор найма, заключенный на срок больше одного года, подлежит государственной регистрации в Росреестре. При этом госпошлина для физлиц составляет 2 тыс. рублей. Если соглашение заключено на 11 месяцев, регистрировать его не нужно, а по истечению срока действия его можно просто перезаключить.

Платить налог должен собственник, если он сдает жилье физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ). Если квартира сдается организации, нотариусу, адвокату или ИП — платить налог обязанность арендатора, то есть он самостоятельно удерживает и перечисляет в налоговую 13% от причитающейся арендной платы.

Перечислять НДФЛ в бюджет нужно самостоятельно, не дожидаясь получения налогового уведомления. Сроки для подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором была получена прибыль. Налог нужно уплатить до 15 июля (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Оплатить можно следующими способами:

  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
  • в отделении банка по бумажному платежному поручению;
  • с помощью специального сервиса.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ при сдаче квартиры по договору найма:

​С дохода, полученного от сдачи квартиры в аренду, гражданин должен исчислить и уплатить в бюджет налог. Вид и размер платежа зависит напрямую от того, в каком статусе выступает собственник: физического лица или индивидуального предпринимателя.

Рассмотрим более подробно, какой налог уплачивает гражданин, не зарегистрированный в качестве ИП, и какой — непосредственно предприниматель. Все данные приведены с учетом изменений законодательства на 2019 год.

  • НДФЛ – если квартиру сдает физлицо или ИП на ОСНО;
  • Единый налог – если ИП, находится на «упрощенке»;
  • Патент – если ИП применяет ПСН.

При сдаче жилья в аренду и получении с этого дохода, физическое лицо, не имеющее статуса ИП, должно с полученного дохода рассчитать и уплатить в бюджет НФДЛ.

В настоящее время, на 2019 год, ставка подоходного равна:

  • 13% — для граждан, проживающих в России более 183 дней в году;
  • 30% — для граждан, находящихся в России менее указанного срока.

Таким образом, если вы в том году, в котором был получен доход от сдачи в аренду квартиры, находились заграницей более 183 дней в году, налог придется уплатить по повышенной ставке.

660 тыс. руб. * 13 %

Помимо обязанности по уплате налога, гражданин, получивший доход от сдаваемого в аренду жилья, должен отразить полученную прибыль в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган по месту своей прописки.

Срок сдачи отчетности – до 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход.

Подать декларацию можно несколькими способами:

  • Самостоятельно или через своего представителя (по нотариально удостоверенной доверенности);
  • По почте (направив документы в виде заказного отправления с описью вложения);
  • По телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью.
  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02
Это интересно:  Аренда земли сельхозназначения 2019 год

При сдаче квартиры предприниматель на ОСН должен также уплатить подоходный налог, но, в отличие от физических лиц, ИП на общем режиме налогообложения в течение года должны уплачивать авансовые платежи (по уведомлениям, направляемым ИФНС) и могут уменьшить полученный доход на профессиональные вычеты. Обычные граждане права заявлять профвычеты не имеют.

При сдаче квартиру в аренду ИП на УСН уплачивает налог по выбранному объекту налогообложения. Для УСН предусмотрено 2 ставки:

  • 6% — объект «доходы»;
  • 15% — объект «доходы минус расходы».

Как правило, ИП на УСН, при сдаче в аренду жилья, применяют ставку 6%. Необходимо отметить, что ИП, применяющие «упрощенку», могут уменьшить доход на уплаченные страховые взносы за «себя» в полном размере и на 50%, если ИП уплачивает взносы за наемных сотрудников.

В течение года ИП должны уплатить 3 авансовых платежа по окончании каждого квартала и по итогам года исчислить налог за прошедший налоговый период:

  • За 1 квартал авансы нужно уплатить до 25 апреля;
  • За полугодие – до 25 июля;
  • За 9 месяцев – 25 октября;
  • За год до 30 апреля следующего года.

Декларация на УСН сдается раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

При сдаче жилья в аренду ИП, находящимся на патенте, необходимо будет уплатить налог в размере 6% от вмененного дохода, установленного законодательством для определенного вида деятельности.

Размер потенциального дохода устанавливается нормативными актами регионов, в частности, в Москве указанный доход определяется в соответствии с законом № 53 от 31.10.2012г. Согласно данному акту потенциальный доход от сдачи квартиру в аренду в г. Москве зависит от места нахождения сдаваемого в аренду жилья и колеблется от 210 тыс. руб. до 10 млн. руб. в год.

Необходимо отметить, что указанный доход рассчитывается только по одной квартире. Если их несколько, то сумма, соответственно, будет выше.

Срок патента составляет от 1 месяца до года.

В зависимости от срока, на который куплен патент, определяется порядок его оплаты.

Если патент выдан на срок меньше полугода, он должен быть оплачен до окончания его действия, а если больше, чем на 6 месяцев, то двумя платежами: 1/3 в течение трех месяцев с даты получения и оставшиеся 2/3 до окончания срока действия патента.

Необходимо отметить, что стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы.

Отчетность на патенте ИП не сдают.

Сравним все три вышеперечисленные ситуации и определим в каком статусе гражданину придется платить меньше всего.

Исходные данные:

  • Как физлицо (без регистрации в качестве ИП) сумма НДФЛ к уплате в бюджет составит 85 098 руб. (654 600 * 13%).
  • При применении УСН «доходы» (только для физлиц, зарегистрированных в качестве ИП) сумма налога, уплаченного за год, составит 62 477 руб. (654 600 * 13%) — 22 261 (обязательные страховые взносы в ПФР и ФОМС).
  • Стоимость патента (тоже только для ИП) на год составит: 30 000 тыс. руб. + 22 261 руб. страховые взносы. Итого: 52 261руб.

Как видно из примера, наиболее выгодным в данной ситуации будет приобретение патента для деятельности по сдаче квартиры в аренду, но тут необходимо помнить, что вмененный доход напрямую зависит от места расположения сдаваемой недвижимости, и если, например, квартира будет располагаться в ЦАО, то налог возрастет в разы. Для каждой ситуации необходимо проводить отдельный расчет, и наш дежурный юрист онлайн готов вам в этом помочь.

Гражданский кодекс РФ (далее – Кодекс) – нормативный акт, который регламентирует порядок сдачи внаем жилых помещений.

Заметьте! Все вопросы, которые имеют отношение к порядку сдачи в аренду квартиры для проживания в ней нанимателей, освещены в статье 35 Кодекса.

Результатом договоренности между владельцем жилья (наймодателем) и арендатором (или ИП), который намерен снимать жилье с целью дальнейшего проживания в нем, является подписанный сторонами договор найма. Следует отметить, что такая договоренность присуща ситуации, когда квартира передается во владение другому человеку, или жилье арендуется на установленный срок (п. 1 ст. 671 Кодекса).

Если наниматель и его родные проживают вместе с владельцем квартиры, права и обязанности арендаторов приравниваются к правам и обязанностям хозяина жилья (с предусмотренными в законе ограничениями) (ст. 672 Кодекса).

Жилыми объектами, которые сдаются внаем, являются:

  • частный дом;
  • квартира;
  • часть дома или квартиры.

Квартира, которая предлагается в качестве арендованного жилья, должна иметь все условия для нормального проживания нанимателей. Какое жилье считается пригодным для проживания, определяется критериями, установленными жилищным законодательством.

Наниматель, арендующий жилое помещение, имеет право использовать имущество, указанное в ст. 290 Кодекса.

Соглашение между нанимателем и собственником оформляется в письменном виде и подписывается обеими сторонами.

В ходе заключения сделки стороны договариваются о сумме аренды. Вносить оплату за аренду необходимо в соответствии с установленными сроками.

Обратите внимание! Никто не может самостоятельно изменить размер арендной платы, если об этом не указано в соглашении.

Если возникают конфликтные ситуации между сторонами сделки, они разрешаются на основании норм, указанных в Законе № 193-ФЗ «О медиации».

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте. Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

В обязанности лица, сдающего квартиру в аренду, входит:

  • создать в жилье условия, в которых можно жить;
  • правомерно использовать дом, в котором жилье сдается внаем;
  • участвовать в ремонте имущества, принадлежащего владельцам квартир в многоквартирном доме;
  • выполнять все пункты соглашения, заключенного с нанимателем;
  • за установленную плату обеспечивать нанимателя ком. услугами и прочими благами.

Расторгнуть соглашение об аренде жилья можно и в одностороннем порядке, но только по решению суда.

Причины расторжения соглашения в одностороннем порядке через суд:

  • в квартире не созданы условия, в которых можно жить;
  • снимаемое жилье находится в многоквартирном доме, который является аварийным;
  • иные причины, перечисленные в Кодексе.

Человек, снимающий жилье, обязан использовать его только по прямому назначению. Если это условие не соблюдается, собственник может требовать устранить нарушения. Крайняя мера – расторжение договора в одностороннем порядке. Если соглашение больше не действует, наниматель и члены его семьи обязаны выселиться.

Как оформить в собственность земельный участок находящийся в аренде, читайте тут.

Как рассчитать аренду за нежилое помещение, читайте по ссылке: minjust-irk.ru

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно вашу проблему. Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и один из наших юристов перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Учтите! Чтобы сдать жилье в аренду и составить соответствующий договор, сторонам сделки следует подготовить определенную документацию:

  • Арендодатель подготавливает следующие документы:
  • паспорт человека, который заключает сделку;
  • бумаги, свидетельствующие о праве собственности на жилье (документы о приватизации и гос. регистрации, договор, подтверждающий покупку квартиры, бумаги о наследовании недвижимости, прочее);
  • заверенная у нотариуса доверенность, если от имени арендодателя выступает доверенное лицо;
  • договор аренды. Такой документ нужен в случае, когда человек, сдающий жилье, сам его снимает для последующей субаренды. Если речь идет о субаренде, изучите договор арендатора. В нем должен быть пункт, дающий право сдавать снятую им квартиру другим лицам;
  • сведения о лицах, зарегистрированных на данной жилплощади (справка выдается в ЖЭКе);
  • если квартира находится в собственности нескольких лиц, потребуется их разрешение на заключение договора аренды (документ заверяется у нотариуса);
  • документ, свидетельствующий об отсутствии долгов по ком. услугам (выдается в ЖКХ);
  • соглашение об аренде жилья.
  • Арендатор собирает следующую документацию:
  • документ, удостоверяющий его личность;
  • список граждан, которые будут жить в квартире вместе с арендатором, копии документов, подтверждающие личности будущих жильцов.
Это интересно:  Как правильно подать объявление на аренду квартиры бесплатно 2019 год

Граждане, которые сдают жилье внаем, обязаны вносить в гос. казну соответствующую пошлину. Как только соглашение между сторонами договоренности подписано, арендатор оформляет налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Посмотрите видео. Как правильно заполнить договор аренды жилого помещения?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Задайте вопрос через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Не обязательно иметь юридическое образование, чтобы составить договор аренды жилья. Главное – знать, что это – письменное соглашение.

Важность данного документа заключается в том, что он выступает определенной гарантией соблюдения законных прав сторон сделки.

Договор представляет собой свод правил, который касается дозволенных и запрещенных действий сторон относительно жилой недвижимости.

Чтобы не ошибиться в тонкостях заключения сделки по аренде жилья, следует особое внимание уделить данному соглашению.

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец договора аренды квартиры с мебелью и оборудованием:

Внимание! Итак, какие пункты должны содержаться в договоре аренды квартиры, который составляют лично собственник жилья и арендатор (без посредников):

  • полные фамилия, имя, отчество сторон, паспортные данные (прописка, номер и серия, кем и когда выдан), адрес, по которому они постоянно проживают;
  • что является объектом аренды: квартира, дом, дача, комната в общежитии, часть дома, прочее;
  • характеристика внутреннего и внешнего состояния помещения: жилое, нежилое, с ремонтом, требует ремонта, прочее. Кроме этого, уточняется факт наличия бытовой техники и мебели и описывается их состояние. Указывается, сколько всего комнат в квартире, а также площадь жилой комнаты. Описывается состояние сантехники, электропроводки и другие важные моменты;
  • о какой сумме оплаты за аренду квартиры договорились стороны. Четко прописывается ее размер, сроки внесения оплаты, а также уточняется момент изменения размера этой суммы. В соглашении указывается, в какие сроки собственник обязан сообщить нанимателю об отказе в аренде. По закону это делается не позже, чем за 14 дней до предполагаемого выселения. Обязательно указание срока аренды (от 1 месяца до 5 лет). Если такого уточнения нет, наниматель может продлить период аренды до 5 лет. Такое же решение может принять суд, если между сторонами соглашения возникнет спорный момент именно по этому вопросу;
  • вносятся данные о сумме, которая передается в качестве задатка. В обязательном порядке уточняется вопрос участия арендатора и арендодателя в проведении текущего или кап. ремонта.

Подробное описание всех важных моментов не позволит какой-то из сторон причинить материальный или моральный ущерб друг другу, так как эта возможность правильно оформленным договором не допускается. Составленное подобным образом соглашение позволяет заключить законную сделку.

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец акта приема-передачи квартиры в аренду:

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Спросить быстрее, чем читать! Задайте вопрос через форму (внизу), и наш юрист перезвонит вам в течение 5 минут, бесплатно проконсультирует.

Порядок регистрации прав на жилье, которые появляются на основании заключенного соглашения об аренде квартиры с целью проживания, регламентируется ст. 26.1 Кодекса.

Если речь идет об ограниченных жилищных правах, то для их регистрации необходимо подать заявления от обеих сторон сделки. Передать заполненные бланки в уполномоченный орган юридической регистрации нужно в тридцатидневный период со дня заключения сделки.

Важно! Какие документы понадобятся для регистрации:

  • документы о праве собственности на квартиру;
  • доверенность или иные бумаги, которые свидетельствуют о праве третьего лица представлять интересы владельца жилья (для доверенных лиц или риэлторов);
  • документы, удостоверяющие личность человека, обратившегося за регистрацией.

Гос. регистрация будет выполнена в течение 5 дней после обращения с заявлением.

Стороны могут не уточнять в договоре, на какой срок сдается жилье. Если такой пункт отсутствует, считается, что квартира будет находиться в аренде максимальный срок (ст. 683 Кодекса). Прежде, чем срок аренды закончится, наниматель может обратиться к собственнику жилья и предложить продлить срок аренды и составить новое соглашение с такими же условиями.

Владельцу жилья нужно не позже, чем за 90 дней до окончания действия договора, принять решение о продлении аренды и составлении нового соглашения, или об отказе от предложения арендатора.

Если арендодатель не выполнил это условие, а наниматель хочет и дальше снимать данное жилье, соглашение признается продленным.

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец заявления о государственной регистрации договора аренды квартиры:

Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще! Напишите свой вопрос через форму (внизу), и один из наших юристов перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Налог на аренду жилья может быть разным по размеру. Все зависит от статуса, который имеет владелец квартиры.

Выделяют три вида налогообложения:

  • Первый вид: владелец квартиры сдает ее в аренду как физическое лицо. Налог в этом случае составит 13% от размера дохода. Когда соглашение с нанимателем составлено и зарегистрировано, арендодатель заполняет форму 3-НДФЛ и передает ее в налоговую инспекцию по месту жительства. В налоговой службе рассчитают размер пошлины. Он будет зависеть от стоимости и от срока аренды;
  • Второй вид: владелец арендуемого жилья зарегистрировался как индивидуальный предприниматель, так как он регулярно сдает квартиру внаем. Размер налога в данном случае будет равен 6% от размера дохода;
  • Третий вид: владелец квартиры приобрел патент на сдачу жилья. Таким образом, ему не нужно регистрироваться как ИП и платить подоходный налог. Можно купить патент на срок от 1 месяца до 1 года. Стоимость патента различается в зависимости от региона, а также от размера жилого помещения, которое сдается внаем. Оплатить патент можно сразу, а можно растянуть оплату на несколько этапов. Например, 1/3 заплатить при его покупке, а 2/3 в момент окончания его действия.

Заполнять декларацию о подоходном налоге по форме 3-НДФЛ нужно один раз в год. Подают ее до 30 апреля года, который идет за отчетным календарным годом. Платится налог до 15 июля.

Спросить быстрее, чем читать! Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и наш юрист перезвонит вам в течение 5 минут, бесплатно проконсультирует.

Не всегда владельцы жилья, которые получают прибыль от сдачи его внаем, хотят делиться своими доходами с государством. Не могут же такие действия арендатора остаться безнаказанными?

Учтите! Если намеренно скрывать свои доходы от сдачи жилья в аренду, можно попасть под действие одной из перечисленных ниже статей:

  • в ст. 122 Налогового кодекса РФ говорится о штрафе, который придется внести недобросовестному гражданину в государственную казну. Его размер составит 20% от предполагаемых доходов. Кроме этого, за каждый день просрочки будет назначаться пеня. Кстати, если суд сможет доказать, что он специально скрывал свои доходы от государства, размер штрафа увеличится до 40%;
  • в ст. 171 Уголовного кодекса РФ говорится о штрафе за нелегальное предпринимательство. При доходе в размере более 1,5 млн. руб. штраф составит 300 тысяч руб. Также в этом случае наказанием могут стать исправительные работы на 20 суток. Если в суде не будет представлена квитанция об оплате штрафа, арендатору грозит 6 месяцев ареста;
  • согласно ст. 198 Уголовного кодекса РФ физические лица, которые уклоняются от внесения пошлины, не подают декларацию о доходах или пишут в ней заведомо ложную информацию о своей прибыли, заплатят штраф в размере 300 тысяч рублей. Также их могут приговорить к заключению под стражу на срок до 1 года.
Это интересно:  Аренда квартиры с правом выкупа. Плюсы и минусы 2019 год

Посмотрите видео. Ответственность за неуплату налогов по аренде:

Согласно законодательству, собственник, сдавая личную жилплощадь, обязан уплачивать налог государству. Сегодня ставка его равна 13%, но уже в следующем году возможно повышение.

Налогообложение распространяется на всех лиц как физических, так и юридических, которые получают прибыль.

Сдача жилья в аренду или наем сопровождается получением материальной выгоды.

Следовательно, собственник обязан уплатить налог в размере 13% для физических лиц или 6% для индивидуальных предпринимателей.

Обязательно составляется и регистрируется договор, если помещение сдается более чем на 12 месяцев.

Договорившись о передаче права использования квартиры или дома нанимателю, обе стороны сделки должны закрепить ее письменным договором.

В договоре жилого найма стороны именуются наймодатель и наниматель. Данное соглашение предусматривает дальнейшее проживание в помещении физлица-нанимателя и членов его семьи, например.

Составляя договор, нужно учитывать возможные трудности, спорные моменты. Должно присутствовать описание имущества, находящегося в помещение, его внешний вид, условия решения спорных моментов, расторжения сделки и так далее.

Составленный договор надо зарегистрировать. Данной процедурой занимается ФНС и администрация города.

Для этого понадобятся документы:

  • технический, кадастровый паспорт на жилье;
  • гражданские паспорта сторон соглашения;
  • документы, подтверждающие право собственности на помещение;
  • 3 экземпляра договора;
  • заявление наймодателя;
  • доверенность, если действия совершаются не собственником;
  • квитанция оплаченной пошлины.

Регистрация длится чуть более 2 недель. Подать пакет документов можно самому, отправить ценным письмом с описью вложения или в режиме онлайн.

Вне зависимости от того, зарегистрирован договор найма или нет, собственник должен уплачивать налог в бюджет государства, поскольку получает прибыль (объект налогообложения).

Для определения суммы, подлежащей уплате, в договоре надо прописать ежемесячный платеж.

Далее, физлицо, если оно является собственником помещения, подает налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ – налог на доходы физических лиц.

Принимает декларацию налоговая инспекция по месту прописки владельца жилья. Ставка налога на сегодняшний день составляет 13%.

Расчет налога владелец квартиры производит своими силами. Форму декларации надо взять в той же ФНС.

При подсчете суммы надо учитывать такие нюансы:

  • если в договоре указано, что коммунальные услуги оплачивает наниматель, то с этих услуг надо уплатить 13% налога (вдобавок к общей сумме арендной платы);
  • в декларацию включаются объекты налогообложения за весь отчетный период (год): арендная плата от всех сданных квартир и домов, гонорары, оплата по гражданско-правовым договорам и так далее;
  • если собственник работает на предприятии или в фирме, то надо указать сумму налога с заработной платы, которую внес налоговый агент;
  • если собственник систематически сдает жилье в наем, то он считается предпринимателем, к которому применяются особые правила.

Рассчитывается сумма налога по следующей формуле:

Н = А * С * 13%,

Н – размер налога к уплате;
А — арендная плата (указана в договоре);
С – количество месяцев, в которые квартира сдавалась в наем;
13% — ставка налога при сдаче квартиры в аренду на 2015 год.

Заполнив декларацию и приложив к ней договор и личные документы, посетите налоговую службу. Узнайте у сотрудников банковские реквизиты.

Совершить платеж можно и через отделение почты. Также оплатить заполненную квитанцию можно практически через любой банк в режиме онлайн со своего банковского счета.

Далее, с квитанцией сдается и декларация НДФЛ.

Если собственник зарегистрировался как предприниматель, то он также обязан подавать декларацию в ФНС. Однако уплате помимо налога подлежат и страховые платежи в Пенсионный фонд РФ, которые превышают 30 тыс. рублей в год.

При использовании патента ИП уплачивает его стоимость и 50% страховых платежей.

Лицо, арендующее помещение, налоги не уплачивает.

Единственной его обязанностью является уплата в срок и в полном объеме арендной платы владельцу жилья. Если же в договоре указан пункт о необходимости оплачивать коммунальные услуги, это также становится обязательным для жильцов.

Исключением является случай, когда в самом тексте договора указывается, что налог должен оплачивать квартиросъемщик.

Тогда, фирма является налоговым агентом своего сотрудника и выплачивает налог вместо собственника помещения, но за его счет.

Если помещение сдается на срок более одного года, договор надо зарегистрировать.

Сумму налога можно значительно уменьшить, зарегистрировавшись в качестве ИП. Когда предприниматель выбирает «упрощенку», то в его обязанности входит оплата всего 6% от полученной прибыли.

Если сдача квартиры в аренду производится без регистрации договора и, сответсвенно, без уплаты налога — собственника ожидает наказание.

Если декларация не была предоставлена, а налог уплачен, собственнику грозит наказание – штраф в размере 5% от суммы прибыли, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки (статья 119 НК РФ).

Если и после штрафа собственник не уплатит налог, то штрафные санкции увеличатся еще на 20% от суммы, не внесенной в бюджет. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей.

Помимо этого, к владельцу квартиры может быть применена даже уголовная ответственность за сокрытие налогов. Наступает она в том случае, если скрываются налоги в особо крупных размерах (свыше 600 тысяч рублей), которые собственник должен был уплатить в период до 3 лет.

Статья 198 УК РФ определяет размер штрафа в этом случае – 100–300 тысяч рублей. Альтернативный вариант — принудительные работы на срок до 12 месяцев, арест, лишение свободы до одного года.

Если даже в квартиру приходит работник полиции или прокуратуры и интересуется людьми, проживающими в жилье, доказать факт найма очень трудно.

Зачастую жильцы представляются друзьями, родственниками, знакомыми.

Документов, подтверждающих передачу денег, часто никто не составляет, ограничиваясь устными договоренностями.

Целесообразнее заключить договор безвозмездного пользования, который гарантирует хотя бы сохранность имущества и помещения в первоначальном виде.

Иначе собственник может не получить платы, обнаружить долг по коммунальным услугам или поломанную мебель в квартире.

В программе рассказывается, какие обязанности по уплате налога возлагаются на собственников- арендаторов жилья.

Обсуждается в каком размере и в какой срок уплачивается НДФЛ с доходов от аренды жилья, как происходит процедура подачи декларации в налоговую и фактическая уплата налога, как собственнику минимизировать сумму налога к оплате.

Статья написана по материалам сайтов: kvartirniy-expert.ru, law03.ru, minjust-irk.ru, propertyhelp.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий