Налоговый (имущественный) вычет при строительстве дома: изменения, как получить, для пенсионеров 2019 год

Ситуация с возвращением имущественного вычета очень часто ставит людей в затруднение. Налоговые инспекции, как правило, не спешат возвращать деньги по заявке. О том, как можно получить налоговый вычет при строительстве дома и как сделать это быстрее, вы сможете узнать в этой статье.

Имущественный вычет может оформить почти любой человек после покупки жилплощади. Кроме обычной покупки, льгота распространяется на любые виды ипотеки и строительства жилых частных домов своими силами (почитайте: с чего начать строить дом). Вместе с тем, есть также и категории граждан, у которых не примут заявку на возврат налога.

Все же, следует помнить, что право возврата налогов за безработным человеком все равно закрепляется. В дальнейшем устроившись на работу, гражданин сможет подать заявление на возврат имущественного вычета.

Кроме неработающих людей, право на вычет при приобретении жилья не получают также пенсионеры. Это правило не распространяется на такие случаи, когда пожилые люди купили жилье, работая. У пенсионера сохраняется возможность получить возврат налогов за последние четыре года, если в это время он был трудоустроен.

Кроме вышеописанных случаев, человек может потерять право на вычет. Такая ситуация возникает, если вместо будущего владельца за жилье платили третьи лица.

Например, родственники, близкие, друзья или просто знакомые могут внести часть суммы по ипотеке или полностью оплатить квартиру. При этом человек, на которого жилье будет оформлено, уже не может рассчитывать на возврат налогов.

Если гражданин покупал жилье у родственников, право на вычет также не вступает в силу. Двоюродные и троюродные члены семьи в том числе попадают под эту директиву. Следует помнить, что любое родство между продавцом и покупателем влечет за собой потерю права на вычет.

Также существует ряд однозначных причин, при которых право на вычет аннулируется:

  1. Граждане без постоянной прописки.
  2. Люди, находящиеся на территории страны меньше полугода.
  3. Покупка производилась с помощью материнского капитала.
  4. Если покупатель – юридическое лицо.

Возврат налогов может проходить двумя способами. Первый – подача документов в бухгалтерию по месту работы. При этом подавать нужно только заявление на получение. Все остальные бумаги уже должны быть в наличии у вашего работодателя.

Второй способ получения вычета происходит через налоговую инспекцию. Этот процесс гораздо сложнее и длительнее по времени. В первую очередь следует уточнить, какие документы нужны, собрать их и подать на проверку. При этом в разных ситуациях и налоговых учреждениях могут потребовать разные свидетельства. Обобщенный список выглядит так:

  1. Справка 2-НДФЛ.
  2. Документ формы 3-НДФЛ.
  3. Копия, подтверждающая покупку жилья.
  4. Копия акта о передаче помещения или дома в собственность заявителю.
  5. Подтверждение оплаты (копии платежек).
  6. Выписка из ЕГРН.
  7. Копия свидетельства, подтверждающего фактическую передачу жилья в собственность (чаще всего это акт приема квартиры).

У вас так же могут попросить и другие документы:

  • копию паспорта;
  • копию свидетельства о заключении брака;
  • свидетельство о рождении;
  • ИНН;
  • номер вашего расчетного счета.

Сумма, подлежащая возврату, составляет 13 процентов от стоимости жилья. При этом размер налогового вычета не может превышать 260 тысяч рублей. То есть, если на покупку или ипотеку было потрачено более двух млн. рублей, то к возврату подлежит 260 тысяч.

Заявление на возврат подоходного налога может быть подано по окончанию того года, в который гражданин приобрел жилплощадь. При этом возвращена будет та часть суммы, которая равна налоговым выплатам гражданина за время владения жильем.

Например, если квартира была куплена в сентябре 2015 года, то за этот год человеку вернут его налоги, уплаченные за последние три месяца года.

Налоговый вычет возвращается гражданину в ближайшее время после постройки жилого дома. Согласно законодательству РФ (статья 78 НК РФ) заявитель может получить вычет не позднее, чем через 30 дней после подачи всех нужных документов.

На деле же этот процесс может тянуться до 4-х месяцев и дольше. Чтобы ускорить получение компенсации, рекомендуется подавать заявление на возврат налогов сразу же вместе с документами на проверку, даже если в налоговой вас от этого буду отговаривать (не принять документ учреждение не имеет права).

Подумайте, насколько приятным подарком на новоселье может оказаться возмещение строительных издержек при возведении жилого дома, пусть даже и частичное. Получить эту компенсацию на самом деле не так сложно, просто надо об этом задуматься уже на этапе начала подготовки к строительству.

Подробно о получении вычета на приобретение или строительство жилья смотрите на видео ниже (консультации специалистов):

На видео ниже пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию ндфл для имущественного вычета:

Смотрите — порядок возврата земельного налога под ИЖС, какие документы и кто может получить:

Кроме этого, читайте, как можно оформить субсидию на строительство жилого дома и условия получения бесплатного леса от государства, а также, как построить частный дом на материнский капитал.

Российское законодательство разрешает налогоплательщикам оформлять налоговый вычет на строительство дома. Возмещение затрат производится за счет ранее уплаченного НДФЛ с официального заработка.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Право на возврат средств появляется при совершении следующих операций:

  • при приобретении земельного участка для строительных работ в дальнейшем;
  • при покупке недостроя;
  • при разработке проекта на возведение жилья, а также составлении сметы;
  • при подводе коммуникаций в объект;
  • при оплате услуг строительной организации;
  • при несении расходов на покупку отделочных и стройматериалов;
  • при проведении строительных, монтажных и отделочных работ.

Выплата положена трудоустроенным гражданам, получающим официальный доход. Также на нее могут претендовать предприниматели и юридические лица, ведущие деятельность на ОСНО.

Обязательным условием является проживание и регистрация на территории РФ не менее полугода.

Право на имущественный вычет не предоставляется тем гражданам, которые при возведении дома воспользовались какими-либо государственными льготами.

В пп. 3 пункте 1 статьи 220 НК РФ предусмотрена возможность оформления гражданами РФ вычета не только с приобретения готовой квартиры или коттеджа, но и от строительства собственного жилья.

При этом законодательство разрешает получить возмещение с части расходов, ушедших не только на постройку, но на уплату кредитных процентов.

За вопрос предоставления имущественного вычета отвечает налоговая инспекция. При соблюдении всех необходимых условий заявителю предоставляется возврат уплаченного ранее НДФЛ при строительстве недвижимости. Однако в некоторых ситуациях ФНС предоставляет мотивированный отказ в вычете.

Если гражданин не согласен с ним, он может подать жалобу в вышестоящее отделение налоговой инспекции либо обратиться с исковым заявлением в судебную инстанцию.

Согласно законодательству, компенсация от государства полагается, если был возведен дом, предназначенный для проживания, а следовательно, и регистрации граждан.

Для объектов, не предусматривающих возможности регистрации, не представляется возможным оформление имущественного вычета.

На практике нередко встречаются случаи, когда граждане строят дома, а затем выходят на пенсию, не оформив имущественный вычет.

Право на возврат налога сохраняется за ними в случае официального трудоустройства в течение последних трех налоговых периодов до ухода на пенсию.

Как уже упоминалось, в случае строительства дома в кредит граждане дополнительно к основному имущественному вычету могут претендовать и на оформление вычета с уплаченных процентов. Однако в данном случае ФНС требует предоставления расширенного пакета документации.

Гражданин может включить в сумму вычета расходы, понесенные на отделочные работы. Сделать это можно даже после оформления документа о праве собственности.

К пакету документов в этом случае необходимо приложить чеки и другие платежные бумаги, подтверждающие понесенные затраты.

Это интересно:  Наследование по праву представления 2019 год

После строительства недвижимости, оформленной впоследствии в долевую собственность, каждый держатель доли имеет право на оформление имущественного вычета. При этом все участники могут претендовать лишь на вычет, пропорциональный их доле.

Если недвижимость находится у супругов в совместной собственности, то по умолчанию подразумевается, что они обладают равными долями в ней.

Однако муж и жена по договоренности могут и установить разные доли в недвижимости. Например, 70/30 или 90/10.

Как подать заявление супругов о распределении имущественного налогового вычета? Смотрите тут.

Первый этап в оформлении имущественного вычета от строительства недвижимости ‒ сбор документов.

После этого необходимо обратиться в одну из следующих инстанций:

  • В ФНС. В этом случае гражданин обращается в налоговую инспекцию сразу же с пакетом всех необходимых документов для оформления вычета. ФНС принимает их к рассмотрению и ставит отметку о получении на экземпляре заявления гражданина.
  • К работодателю. Перед обращением к работодателю гражданину необходимо зайти в налоговую службу за получением уведомления, дающего право на возврат налога. С собой необходимо взять заявление и документы, дающие право на вычет. После того, как ФНС предоставит уведомление, можно обращаться вместе с ним к работодателю. В бухгалтерию по месту работы также следует предоставить документы, подтверждающие траты на строительные работы.

В ФНС гражданин может обратиться за возвратом налога по истечению года, в котором было осуществлено строительство. К работодателю можно подойти в том же году. При обращении в налоговую инспекцию гражданину сразу предоставляется имущественный вычет в полной сумме.

При обращении к работодателю бухгалтерия прекращает удержание НДФЛ с ежемесячной зарплаты, таким образом, вычет предоставляется частями.

Рациональнее будет обращаться в налоговую инспекцию при официальном трудоустройстве в нескольких фирмах. В таком случае ошибки при исчислении имущественного вычета будут сведены к минимуму.

Для оформления имущественного вычета при постройке жилья потребуется подготовить пакет документов, куда входят:

  • ксерокопии бумаг, подтверждающих расходы, понесенные на строительство;
  • выписка из ЕГРН;
  • документ по форме 2-НДФЛ;
  • заявление на вычет;
  • ксерокопия паспорта.

Образец справки о доходах по форме 2-НДФЛ тут,

образец заявления на налоговый вычет тут.

В случае оформления вычета с ипотечных процентов потребуется дополнительно предоставить:

  • договор с банком;
  • документ об удержанных процентах.

За ФНС в любом случае сохраняется право требования дополнительных документов от заявителей.

Заявление на возврат налога составляет владелец недвижимости. В шапке этого документа должны быть указаны следующие данные:

  • ФИО заявителя;
  • его контактный телефон;
  • адрес постоянного проживания;
  • данные о налоговом органе, куда подается бумага.

Как оформить налоговый вычет на имущество при покупке квартиры? Информация здесь.

Как получить налоговый вычет на земельный участок пенсионеру? Подробности в этой статье.

Вычет может быть оформлен только на расходы, которые заявитель понес за последние 3 года.

В случае подачи документов в налоговую инспекцию срок их камеральной проверки составляет 3 месяца. По истечению этого периода выносится положительное или отрицательное решение в отношении возможности возврата налога. После этого, в случае благоприятного исхода, ФНС переводит деньги на реквизиты заявителя в течение 1 месяца.

При оформлении вычета через работодателя бухгалтерия может прекратить удержание налога уже со следующего месяца после получения уведомления-разрешения от налоговой службы.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Имущественный вычет при строительстве дома представляет собой льготу, выражающуюся в возврате части средств, истраченных на покупку земли под ИЖС, строительство на ней нового дома или достройку уже существующего (если участок был приобретен с недостроем).

Более подробно об условиях получения, заявления и особенностях данного вида вычета – далее в статье.

Право на вычет по ИЖС имеют граждане:

Проживающие на территории России более 183 дней в году, за который заявляется вычет (налоговое резидентство).

Для получения льготы не имеет значения наличие гражданства РФ.

Получившие в году, за который заявляется вычет, доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Не имеют права на данную льготу: безработные граждане, ИП на специальных режимах налогообложения, женщины в декрете и пенсионеры (за исключением случая переноса остатка вычета).

Построившие дом и купившие землю на собственные средства.

Строительство дома или приобретение земельного участка за счет государственных средств и пособий (например, материнского капитала), а также на средства работодателя, лишает гражданина права на данную льготу, так как реальных затрат по покупке земли и возведению на ней дома он не понес.

Если строительство было частично оплачено за счет средств материнского капитала, то вычет будет предоставлен в части собственных затрат (за минусом маткапитала).

Купившие землю не у взаимозависимых лиц.

Если земельный участок под строительство был куплен у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, во льготе будет отказано.

Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства.

Не вправе получить вычет на строительство жилого дома граждане:

  • Ранее получившие имущественный вычет при покупке квартиры или строительстве дома.
  • Купившие землю и построившие на ней дом за счет средств государства или работодателя.
  • Купившие землю у близких родственников.
  • Проживающие на территории РФ менее 183 дней в году, за который заявляется вычет.
  • Не имеющие в году, за который заявляется данная льгота, доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13%.

Право на получение вычета при покупке земли возникает только после регистрации права собственности на возведенный или купленный вместе с земельным участком дом.

Получить вычет до указанного момента невозможно. Также нельзя получить вычет только по земельному участку, без построенного на нем дома.

  • На покупку земли под ИЖС или земли с недостроенным на ней домом.
  • На приобретение строительных и отделочных материалов.
  • На работы по строительству, ремонту и отделке дома.
  • На разработку проектно-сметной документации.
  • На прокладку коммуникаций, подведение к дому газо- и водоснабжения, подключение к электросетям.

Примечание: не получится включить в вычет расходы на установку сантехники, покупку мебели и предметов интерьера, ландшафтный дизайн, строительство иных построек на участке (бани, гаража, сарая, теплицы и т.д.), а также на перепланировку уже построенного дома.

Размер вычета по расходам на строительство дома в 2018 году составляет:

  • 2 000 000 руб. – на затраты по покупке земли, возведению на ней жилого дома, проведение коммуникаций и т.д.
  • 3 000 000 руб. – на расходы по погашению ипотечных процентов, если дом был построен на кредитные средства.
  • В полной сумме затрат на погашение ипотечных процентов, если дом был построен до 2014 года.

Аналогичное правило применяется к возврату расходов на погашение процентов по ипотеке.

Рассчитать сумму вычета при покупке земли и строительстве дома вы также можете с помощью нашего калькулятора.

В январе 2015 года Трофимов А.В. купил земельный участок под ИЖС. За 2,5 года он построил на участке жилой дом (коттедж) и оформил право собственности на него в декабре 2017 года.

Начать получать вычет Трофимов сможет в 2018 году. Заявить к возмещению он сможет льготу только за 2017 год.

Это интересно:  Какие есть программы для получения жилья в РФ? 2019 год

За 2015 год – в котором была куплена земля и за 2016 год – пока шло строительство, получить вычет он не сможет, так как право собственности было оформлено лишь в конце 2017 года.

Налоговый вычет при строительстве жилья можно получить в любое время, независимо от количества лет, прошедших с момента постройки и оформления его в собственность.

При этом заявить к возврату можно льготу не более, чем за три прошедших года. Например, дом был построен и оформлен в собственность в 2014 году. В 2018 году можно получить вычет только за 2017, 2016 и 2015 года.

Получить вычет можно только 1 раз в жизни. Повторное его заявление невозможно, за единственным исключением.

Если дом был построен и оформлен в собственность после 2014 года, недополученный остаток вычета подлежит переносу на другую недвижимость.

Если дом был возведен и права на него были оформлены до 2014 года, перенести остаток льготы на другую недвижимость не получится, он сгорит.

Примечание: остаток вычета по ипотечным процентам не переносится на другую недвижимость и предоставляется только по одному объекту.

Для того чтобы получить вычет при строительстве дома, назначение земли должно быть под ИЖС.

Если назначение будет иным, например, СНТ, ДНТ, то получить вычет вряд ли получиться.

Получить вычет можно только в случае, если строение было признано жилым домом с правом регистрации в нем. При строительстве дачного домика, исключающего возможность регистрации в нем, в вычете будет отказано.

Вычет по расходам на строительство жилья может быть получен двумя способами:

  • Через ИФНС по окончании года, в котором возникло право на льготу.
  • По месту работы – в том же году, в котором возникло право на вычет.

При заявлении через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.

  • Декларация 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
  • Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
  • Заявление о подтверждении права на вычет (при заявлении через работодателя).
  • Заявление о распределении расходов (при заявлении вычета в браке).
  • Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на жилой дом.
  • Документы, подтверждающие расходы на строительство дома.

Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.

Часть истраченных на определенные нужды средств гражданин может вернуть в виде налогового вычета. Это право дано ему Налоговым кодексом и действующим законодательством. Вид налогового вычета зависит от того, какие затраты гражданин хочет возместить. Если за покупку жилья, то заявляется имущественный вычет, если за лечение или обучение, то социальный.

Остановимся на двух наиболее популярных вычетах: имущественном и социальном вычете за лечение. Но мы рассмотрим не общий порядок заявления льготы, а особенности ее получения гражданами, вышедшими на пенсию.

В этой статье мы расскажем о том, как получить вычет пенсионеру, какие для этого нужны документы, какие особенности предусмотрены для данной категории, и может ли пенсионер получить налоговый вычет, если он находится на пенсии и не имеет другого дохода.

Суть этой льготы состоит в возможности вернуть часть денег, потраченных на покупку жилья. По общему правилу право на налоговый вычет при покупке жилья имеют граждане, получающий доход, с которого они сами или их работодатели перечисляют в бюджет подоходный налог.

Не все доходы облагаются НДФЛ, в частности, это касается государственных пенсий, выплачиваемых гражданам, вышедшим на заслуженный отдых. То есть, формально доход они имеют, но налогом он не облагается. Значит ли это, что пенсионер лишается права на вычеты? Разберем более подробно.

В каких случаях гражданин, вышедший на пенсию, вправе претендовать на данную льготу? До 2012 года имущественный налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры, если они не работали после пенсии, не предоставлялся. Начиная с 2012 года, пенсионерам было дано право переноса остатка льготы на три года, предшествующих году выхода на пенсию или году покупки жилья (если на пенсию гражданин вышел до покупки недвижимости). Но, в случае, если гражданин работал после пенсии – вычет он получал в общем порядке и права на перенос остатка не имел.

Данный запрет существовал еще до 2014 года. В настоящий момент, любой пенсионер, как работающий, так и нет, имеет право на получение вычета при покупке недвижимости и на перенос его остатка на предшествующие периоды.

Общие условия получения вычета пенсионерам:

  1. Пенсионер должен пребывать на территории РФ не меньше 183 дней в году, за который он заявляет льготу. Даже если всем остальным условиям пенсионер отвечает, при отсутствии у него статуса резидента РФ в данной льготе ему будет отказано. Связано это с тем, что нерезиденты не имеют права на получение никаких видов вычетов, в том числе и имущественных. Напомним, что резидентом признается граждан, проживший на территории России свыше 183 дней в том году, за который заявляется вычет.
  2. Квартира должна быть приобретена на собственные денежные средства.
  3. Налоговый вычет на квартиру пенсионерам может быть предоставлен, только если покупка была совершена на собственные средства. При приобретении недвижимости за счет иных средств (дотаций, госпрограмм, помощи работодателя и т.п.) в льготе пенсионеру также будет отказано.
  4. Жилье не должно приобретаться у близких родственников. Если пенсионер купил квартиру, допустим, у дочери или супруги, то в льготе налоговая ему откажет.
  5. Получение дохода, с которого ежемесячно (или по итогам года) уплачивается НДФЛ в размере 13% (за исключением дивидендов).
  6. Наличие дохода хотя бы в одном из трех периодов (году), на который переносится остаток вычета. Если в периодах, на которые переносится остаток, доходов не было (гражданин также находился на пенсии, или просто не имел налогооблагаемого дохода), то в льготе ему будет отказано, так как возмещать расходы будет не из чего, ведь НДФЛ в бюджет не уплачивался.

Работающие пенсионеры имеют довольно большое преимущество перед неработающими, ведь они могут возместить средства сразу за 4 года. Данное условие применимо также, если гражданин приобрел жилье до выхода на пенсию или непосредственно в год выхода.

В таком случае, он может одновременно подать 4 декларации (при условии, что во всех периодах был доход): основную и 3 на перенос остатка. Годом образования остатка будет считаться год выхода на пенсию.

Пример 2: Сахаров А.С. в январе 2016 году приобрел квартиру, в декабре вышел на пенсию, но не уволился и продолжает работать. Он также вправе заявить вычет за 4 года, но, если весь остаток им не будет получен за данные года, он сможет дозаявить его за последующие периоды, когда он будет работать, допустим, за 2017 год.

Если гражданин приобрел квартиру уже после выхода на пенсию, то одновременно он сможет подать только три декларации (за перенос остатка). Годом образования остатка, в данном случае, следует считаться год покупки жилья.

Пример 3: Сахаров А.С. вышел на пенсию в июле 2014 году, с указанного периода никакого дохода, кроме государственной пенсии, он не имел. В 2016 году он приобрел однокомнатную квартиру. Сахаров имеет право перенести льготу на три года, предшествующих году покупки квартиры: 2015, 2014 и 2013 года. Так как, в 2015 году Сахаров уже не работал, вычет он сможет получить по доходам 2014 и 2013 годов.

Обратите внимание: если получение налогового вычета при покупке квартиры пенсионером производится не на следующий после покупки год, а позднее, то количество лет для переноса остатка сокращается.

Это интересно:  Как разменять двухкомнатную квартиру на две однокомнатные? 2019 год

Пример 4: Сахаров А.С. вышел на пенсию в 2013 году, а квартиру приобрел в 2014 году. За вычетом он обратился лишь в 2016 году. Право на льготу у него, как у неработающего пенсионера, возникло в 2014 году, соответственно, остаток он мог перенести на 2013, 2012 и 2011 года, если бы обратился за вычетом непосредственно в 2015 году (годом, следующим за тем, когда образовалось право на перенос). Но, так как Сахаров обратился лишь спустя 2 года, то перенести остаток он сможет только на 2 года: 2013 и 2012. Если он обратится еще позднее, в 2017 году, то возместить он сможет расходы лишь за 2013 год.

За пенсионера, не имеющего возможность получить льготу, может заявить вычет его супруга, в случае, если она имела доход в год покупки квартиры. Если супруга также является пенсионером, то она тоже может перенести остаток на три года назад, даже в случае, если по всем документам плательщиком являлся ее муж. Связано это с тем, что деньги в браке считается общими.

Пример 5: Сахаров А.С. вышел на пенсию в 2011 году, а квартиру приобрел в 2015 году. Право переноса остатка у него возникло в 2015 году и перенести его он может на 2014, 2013, 2012 года. Но так как Сахаров все эти года дохода, облагаемого НДФЛ, не имел, заявить льготу он не сможет. Но за него получить вычет может его супруга, вышедшая на пенсию в конце 2014 году. Заявить льготу она сможет за все три года, так как все эти периоды имела налогооблагаемый доход.

Обратите внимание: получить льготу пенсионер может также в случае, если он имеет дополнительный заработок (например, сдает в аренду квартиру, с дохода от которой уплачивает ежегодно НДФЛ) или продал имущество, с которого также уплатил подоходный налог.

В отличие от имущественного вычета, где пенсионеры наделены правом переноса остатка на предшествующие года, «лечебный» такой возможности не предоставляет и заявить его гражданин, вышедший на заслуженный отпуск, может только в общем порядке и на общих условиях. Рассмотри вкратце, как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру.

Какие затраты можно возместить:

  • по лечению и покупке лекарств лично за себя, своего супруга или супругу, детей и родителей;
  • по расходам на ДМС.

Общие условия получения льготы:

  1. Наличие в году, в котором было оплачено лечение или куплены медикаменты, дохода, облагаемого ставкой 13%. Это основное условие, если гражданин ему не отвечает, то о заявлении льготы не может быть речи. Несмотря на то, что пенсионеры формально имеют источник доходов – госпенсии, права на вычет они лишаются, в связи с тем, что данный заработок не облагается подоходным налогом и в бюджет не отчисляется. В связи с этим пенсионер может возместить расходы на лечение только если имеет любой налогооблагаемый доход (от сдачи в аренду жилья, продажи имущества и т.п.) или если за него вычет заявит супруга (супруг) или дети.
  2. Проживание на территории России более 183 дней в том году, в котором было оплачено лечение.
  3. Наличие у организации, проводившей лечение, лицензии на ведение соответствующей деятельности.
  4. Если налоговый вычет на лечение для неработающих пенсионеров заявляется их детьми, имеющими доходы, то все платежные документы, в том числе и договор на оказание медуслуг, должны быть оформлены на них (детей). Указанное ограничение не распространяется лишь на супруга или супругу, из-за того, что деньги на которое было оплачено лечение, считаются общими и неважно кто из супругов оплатил его.
  5. Остаток вычета не переносится, в связи с чем, если за один раз его весь не удалось получить, то он сгорает. Но тут есть и хорошая сторона, данную льготу можно заявлять хоть каждый год;
  6. Размер вычета за обычные медуслуги ограничен 120 тыс. руб., причем данная сумма является общей по всем социальным вычетам, кроме обучения детей.
    При дорогостоящем лечении расходы возмещаются в полном объеме, но на руки, конечно, вернется лишь сумма, равная 13% от произведенных затрат. Если лечение было дорогостоящим — это должно быть подтверждено справкой, в которой будет указан код «2». Если же в справке стоит код 1 (обычное лечение), то налоговый орган подтвердит вычет лишь в сумме 120 тыс. руб. и не более.
  7. Лекарства и медицинские услуги, в том числе и дорогостоящие, должны включаться в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ.

Обратите внимание: налоговый вычет на лечение пенсионерам, имеющим на него право (при наличии доходов, или заявлении его детьми) имеет ограниченный срок – всего 3 года.

То есть если лечение было оплачено, допустим, в 2013 году, то возместить расходы по нему можно будет в 2014, 2015 и 2016 годах. В 2017 году право на возврат сгорит.

Определившись с тем, положен ли возврат налогового вычета за лечение пенсионеру, разберемся, какие документы необходимы для заявления описанных видов вычета.

Пакет документов, сдаваемых в налоговый орган, для пенсионеров не отличается от того, что сдается всеми остальными гражданами, за одним лишь исключением: граждане, вышедшие на пенсию должны приложить пенсионное удостоверение.

Имущественный налоговый вычет: документы для пенсионера:

  • Декларация по подоходному налогу (по форме 3-НДФЛ) за три или четыре года (в зависимости от того, работал ли пенсионер в год покупки квартиры). Декларация должна быть той же формы, что действовала в году, на который переносится остаток.
  • Паспорт
  • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ
  • Договор купли-продажи или долевого участия
  • Акт приема-передачи
  • Платежные документы (чеки, квитанции об оплате, выписка со счета или вклада, с которого было произведено списание средств);
  • Свидетельство о браке, если льготу заявляет супруга;
  • Пенсионное удостоверение.

Какие документы нужны пенсионеру для налогового вычета за лечение? Также, как и в случае с имущественным вычетом, при заявлении «лечебного», пенсионером представляется общий пакет документов с приложением пенсионного удостоверения.

Налоговый вычет на лечение пенсионерам: документы

  • Декларация 3-НДФЛ
  • Паспорт
  • Договор с медучреждением
  • Копия лицензии медучреждения (если реквизиты ее в договоре не указаны);
  • Справка об оплате медуслуг, при этом в справке был указан верный код произведенных медуслуг: 1 (обычные) и 2 (дорогостоящие).
  • Квитанции об оплате лечения, чеки, и иные документы, подтверждающие оплату лекарств или медуслуг;
  • Свидетельство о рождении, если льгота заявляется ребенком за своего родителя;
  • Свидетельство о браке, если вычет получает второй супруг.

Определившись с тем, какие документы нужны пенсионеру для налогового вычета, подведем итоги:

  1. Право на перенос остатка вычета имеют пенсионеры только при заявлении имущественного вычета, за лечение такой льготы нет.
  2. Заявить за пенсионера вычет могут его близкие родственники (дети, если это лечебный вычет и второй супруг, если это лечебный и имущественный вычет).
  3. Если пенсионер имеет дополнительный заработок, с которого он уплачивает НДФЛ, он также вправе получить вычет.

Статья написана по материалам сайтов: domavlad.ru, realtyurist.ru, pro-vychety.ru, nalogu-net.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий