Повышение налогов для физических лиц 2019 год

Правительство провело налоговую реформу, которая изменила работу бухгалтеров, собственников ООО и АО, а также и ИП. Все изменения вступили в силу с 1 января​ 2019 года. В России увеличились налоги и сборы, а нагрузка на бизнес возросла. Журнал Упрощенка» на основе данных ФНС собрал полный перечень налогов, которые выросли с 1 января 2019 года. Смотрите наш список роста налогов в России прямо сейчас. Ниже приведена удобная таблица ставок налогов, которую можно скачать и распечатать.

Напомним, ранее Путин обещал не повышать налоги до 2019 года. Формально его обещание исполнено. Ведь он говорил о ставках федеральных налогов, которые не индексируются. Это НДФЛ, взносы, НДС и налог на прибыль. Поэтому до 1 января 2019 года федеральные налоги не росли (кроме акцизов). Однако с 1 января 2019 года обещание это истекло. Далее представляем полный перечень изменений в Налоговом кодексе с 1 января 2019 года.

Журнал «Упрощенка» собрал 78 изменений в работе бухгалтеров с 1 января 2019 года по налогам в таблицу. Особое внимание мы уделили проектам, о которых многие бухгалтеры еще не слышали. Но с большой вероятностью поправки будут приняты в начале года. Например, личные взносы ИП отменяются.

Поэтому зарплату придется поднять, подробности в статье «Индексация зарплаты: кому и на сколько поднять оклады, чтобы не придрался трудинспектор» . А значит, вырастет налоговая нагрузка. Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%).

С 1 января 2019 года выром на 10% предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить больше. Посмотрите статью «Практические советы, как с нового года применять поправки по взносам и НДФЛ» .

28 марта в Думу внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ и введении прогрессивной шкалы налога. А уже 2 апреля Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять проект к рассмотрению Госдумой.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять законопроект к рассмотрению. А пока направил запросы в Совет Федерации, Президенту, Правительству и заинтересованным ведомствам для подготовки заключения.

В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год.

Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до 3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%.

Если работник получает от 3 до 10 млн. в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб. — 25%.

Сейчас действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан независимо от уровня их доходов. Подробнее о ставках вы можете узнать из статьи «Ставки НДФЛ в 2018 году (таблица, изменения)«.

Размер дохода физического лица за налоговый период

Налоговая ставка

На сегодняшний день известно, что Медведев объявил перед вступлением в должность, что повышать НДФЛ не будет.

Ставка пенсионных взносовзафиксирована на уровне 22%. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов на пресс-конференции по итогам заседания Правительства, на котором было объявлено о повышении ставки НДС до 20% и повышении пенсионного возраста. Закон принят.

«Правительство РФ предлагает на бессрочной основе зафиксировать тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с предельной величины базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины», — сказал Силуанов.

Силуанов напомнил, что сейчас тариф пенсионных взносов по НК РФ составляет 26%, однако на льготный период до 2020 года ставка снижена до 22%. Эта ставка уже сохранена и после 2020 года, сообщил министр.

Анонсированное повышение НДС с 18 до 20% не затронуло малый бизнес. Это связано с тем, что малый бизнес на УСН, ЕНВД и патенте не платит НДС. Такое освобождение прописано в Налоговом кодексе.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций. налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев не более 112 млн. руб.

У упрощенцев, помимо льготы по НДС, есть еще ряд преимуществ. Например, периодические журналы стоят меньше.

С 1 января 2019 года выросли акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырасли акцизы на алкоголь и сигареты.

Но самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены.

Напомним, в 2018 году наблюдался резкий рост цен на бензин. Поэтому Правительство решило откатить запланированное повышение акцизов, которое было намечено на 1 июля 2018 года (акцизы повышаются дважды в год). Именно поэтому с 1 января 2019 года также будет корректировка НК РФ в части акцизов на топливо, но уже в большую сторону, чтобы отыграть потери. Напомним, что ставки акцизов установлены в НК РФ до 2020 года включительно с повышением. И власти их будут еще корректировать.

Ранее был утвержден список видов деятельности для льготной ставки взносов 20%. Данный тариф применялся упрощенцами до конца 2018 года. С 2019 года все льготы отменяются, то есть упрощенцы будут платить взносы наравне со всеми по ставке 30%.

Следите за всеми изменениями в курсе «Налоги и страховые взносы» в Школе главбуха малого предприятия.

Это интересно:  Освещение придомовой территории многоквартирного дома 2019 год

С 1 января 2018 года власти России ввели налог на движимое имущество. Платить налог должны организации по ставке 1,1%.

Теперь же власит решили полностью отменить налог на движимое имущество. Об этом стало известно по итогам заседания Правительства РФ. Изменения вступят в силу с 1 января 2019 года.

«Предлагается отменить сложный для бизнеса и дестимулирующий инвестиции налог на движимое имущество. Надеемся на принятие их (налоговых решений) парламентом в весеннюю сессию»,— сообщил министр финансов Антон Силуанов.

Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2019 года. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2018 года не более 112 млн. руб.

С 1 января 2019 года на 2,5 процента повышена ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэконоразвития. Это второе повышение за три года.

И вот впервые за три года власти повысили К1 — в 2018 году он составил 1,868. А с 1 января 2019 года — 1,915. Зная это нетрудно посчитать, что с 2019 года вмененщики будут платить ЕНВД на 2,5% больше, чем в 2018 году.

Новый коэффициент применяйте начиная с расчета налога за 1 квартал 2019 года.

С 1 января 2019 года взносы ИП за себя увеличатся.

Напомним, за последние два года налоговая нагрузка на бизнес росла так.

Введены дорожный сбор, торговый сбор, экосбор, повышены акцизы, с 1 мая введен курортный сбор.

Для бизнеса введен налог на движимое имущество.

Взносы переданы в ФНС, и за счет более жесткого администрирования сборы взносов увеличены.

Правительство обсуждает возможность повышения ставки НДФЛ до 15% для граждан с высокими зарплатами — от 7 млн до 10 млн руб. в год, сообщил РБК федеральный чиновник и подтвердил источник, близкий к правительству. «Такая возможность серьезно обсуждается», — сказал источник РБК. Сейчас ставка НДФЛ для всех одинаковая — 13%.

«Велика вероятность, что после президентских выборов правительство примет решение о повышении подоходного налога до 15%. Обсуждается вилка от 7 млн до 10 млн руб.», — уточнил он.

Ранее газета «Ведомости» со ссылкой на свои источники сообщила, что в администрации президента и министерствах просчитывают увеличение расходов бюджета на образование, здравоохранение и инфраструктуру. На совещаниях у президента обсуждалась ставка НДФЛ 15% с введением вычета для бедного населения, сообщал изданию федеральный чиновник.

В социальном блоке считают целесообразным ввести повышенную ставку НДФЛ для граждан, зарабатывающих от 7 млн до 10 млн руб. в год, и освободить от уплаты налога бедных граждан, сообщил федеральный чиновник. Повышение ставки подоходного налога просчитывалось для зарплат свыше 5 млн руб. в год, отметил он, но расчеты показали, что «эта мера в настоящий момент не имеет смысла».

В ноябре 2016 года вице-премьер Ольга Голодец заявила, что правительство прорабатывает вопрос введения прогрессивной шкалы на НДФЛ. По ее словам, важным шагом для преодоления бедности станет освобождение граждан «в нижней шкале», то есть чьи доходы ниже прожиточного минимума, от уплаты НДФЛ. Но уже в январе 2017 года премьер-министр Дмитрий Медведев заявил, что в повестке правительства не стоит вопрос перехода к прогрессивной ставке НДФЛ.

В интервью телеканалам в конце ноября прошлого года премьер-министр допустил, что «часть населения, наверное, способна платить несколько больший налог», чтобы освободить от нагрузки бедных людей. «У нас есть люди с очень низкими доходами, о которых мы говорили, ну, наверное, гипотетически можно рассматривать и вариант введения каких-то льгот, когда люди с очень низкими доходами вообще налоги не платят», — сказал Медведев. При этом он отметил, что есть и люди, которые «способны платить несколько больший налог».

Минфин не обсуждает возможность повышения ставки НДФЛ, сообщил журналистам глава департамента налоговой и таможенной политики Минфина Алексей Сазанов. «В Минфине вопрос повышения НДФЛ не рассматривается, и Минфин такое не предлагает», — цитирует ТАСС слова Сазанова. Он отметил, что не может утверждать, что вопрос не обсуждается за пределами ведомства. В аппарате Голодец на момент публикации не ответили на запрос РБК.

Основной аргумент против освобождения части граждан от подоходного налога — высокие выпадающие доходы регионов, сообщил РБК федеральный чиновник. В 2016 году (данных за полный 2017 год пока нет) консолидированный бюджет получил от НДФЛ свыше 3 трлн руб., следует из данных федерального казначейства. Это 10,7% от всех налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета. За январь—октябрь прошлого года доля НДФЛ в поступлениях составила 10,2%.

Вычет по НДФЛ увеличит зависимость бедных регионов от трансфертов из федерального бюджета, полагает директор Научно-исследовательского финансового института Минфина Владимир Назаров.

«По регионам будет очень большая диспропорция. Москва, например, очень неплохо заработает на таком решении, а в Дагестане и Республике Алтай, наоборот, будут выпадающие доходы, потому что в этих регионах много людей, которые [зарплату на уровне] МРОТ получают. Поэтому мы, конечно, еще сильнее подсадим бедные регионы на трансферты из федерального бюджета, а Москва получит дополнительные деньги», — сказал РБК Назаров.

По его мнению, освобождение граждан с доходами ниже прожиточного минимума от НДФЛ не сможет решить проблему бедности. «Бедность от этого не изменится вообще никак. Если отец получает зарплату на уровне МРОТ, у него неработающая жена и один или двое детей, то при освобождении его МРОТ от подоходного налога в этой семье почти ничего не изменится, она из бедности никаким образом не выйдет, семья получит дополнительно меньше 1 тыс. руб., что абсолютно недостаточно», — подчеркнул Назаров.

После уравнения МРОТ с прожиточным минимумом (это, как говорил ранее президент Владимир Путин, произойдет 1 мая) людей с зарплатами ниже минимальных остаться не должно — это приведет к тому, что освобождать от уплаты НДФЛ бедных граждан надо будет не по заработной плате, а по совокупному доходу, отметила директор Института социального анализа и прогнозирования РАНХиГС Татьяна Малева. Поэтому, по ее мнению, бедных граждан освободят от НДФЛ путем единоразового налогового вычета по итогам года.

Это интересно:  Вода в подвале частного и многоквартирного дома: что делать? 2019 год

Граждане, трудящиеся в Российской Федерации или имеющие источник дохода на территории страны, обязуются оплачивать НДФЛ.

Величина ставки данного налогового сбора зависит от разновидности получаемой налогоплательщиком прибыли.

В большинстве случаев размер налога составляет 13%. В 2018–2019 годах правительство планирует повысить налоговую нагрузку в связи с существенными финансовыми «дырами» в государственном бюджете.

Оплачивать сборы в государственную казну обязуются и налоговые резиденты, трудоустроенные на территории страны, и нерезиденты, если они имеют источник дохода в России.

За россиян, заключивших трудовой договор, соответствующий процент от суммы прибыли платит работодатель.

Нотариусы, индивидуальные предприниматели, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой, обязуются самостоятельно отправлять в ТО ФНС РФ заполненную декларацию и вносить соответствующую сумму налогового сбора. Задекларировать доход требуется до 30 апреля отчётного года.

Физические лица также обязуются отчитываться перед ФНС о прочей прибыли, например, полученной от сдачи в аренду имущества, продажи дорогостоящей недвижимости, выигрыша в лотерею и т. д.

Перечисленная ниже разновидность прибыли освобождена от декларирования:

  • полученная в связи с наличием дарственной от близкого родственника;
  • обретённая при вступлении в наследственные права;
  • пенсионные выплаты;
  • государственные пособия;
  • алименты;
  • единовременная материальная помощь отдельным категориям лиц;
  • суммы, выдаваемые в виде грантов;
  • вознаграждения, выплачиваемые донорам;
  • призы, выданные спортсменам;
  • полученная при продаже недвижимости, находящейся во владении минимальный период времени, предусмотренный законодательством РФ;
  • и т. д.

Заполнить соответствующую отчётную декларацию и оплатить налоговый сбор можно дистанционно с помощью официального сайта ФНС. При необходимости бланк документа в бумажном виде возможно получить в территориальном отделении налогового органа в вашем населённом пункте.

Налоговая база для каждого налогоплательщика определяется в персональном порядке, потому как она зависит от разновидности получаемой прибыли.

Ставка данного налогового сбора может быть установлена в пределах от 9 до 35%. Чтобы разобраться, в каких случаях действует определённый размер НДФЛ, рекомендуется ознакомиться с представленной ниже таблицей.

Величина налогового сбора

Прибыль, за которую начисляется конкретная ставка подоходного налога

выигрыш от лотереи или конкурса, призы, превышение суммы прибыли от банковского вклада

дивиденды, выплачиваемые нерезидентам Российской Федерации

прибыль, получаемая резидентом страны (заработная плата, прибыль от продажи какого-либо имущества, арендная плата, денежное вознаграждение, выданное в связи с работой по гражданско-правовому договору и т. д.)

проценты с облигаций с ипотечным покрытием, оформленных до начала 2007 года; дивиденды, полученные до 2015 года; прибыль, вырученная от доверительного управления ипотечным покрытием (если сертификат был приобретён до 2007 года)

иные доходы нерезидентов Российской Федерации

Изменение величины ставки подоходного налога уже было реализовано ранее.

К примеру, до 2015 года дивиденды облагались НДФЛ в размере 9%, а в настоящий момент ставка для данной прибыли выросла до 13%.

Благодаря соответствующему налоговому вычету возможно уменьшение суммы налогооблагаемой прибыли или частичный возврат ранее оплаченного взноса.

Право на вычет возникает в случае подачи в ТО ФНС грамотно заполненной декларации.

Основная цель налоговой системы – пополнение государственной казны на всех уровнях без вреда для экономического роста.

В настоящий момент в стране сложилась сложная финансовая ситуация. Отсутствие соответствующих условий для развития малого и среднего бизнеса, безработица, повышение цен на услуги и товары, санкции от других стран стали причинами ухудшения экономического кризиса в России.

Президентом РФ была поставлена задача перед правительством о формировании новых налоговых условий. Хотя реформа в данной области назревает уже давно, в качестве источника пополнения бюджета страны было выбрано усиление налоговой нагрузки для обычных граждан.

Повышение НДФЛ для физических лиц в 2018 году планируется с базовой ставки в размере 13% до 15% включительно.

В настоящий момент подобные нововведения находятся лишь на стадии обсуждения и рассмотрения возможности реализации. Однако велики шансы, что данный налоговый сбор будет увеличен.

Также было предложено закрепление прогрессивной шкалы ставки, позволяющей снизить налоговую нагрузку на малоимущее население и граждан с небольшим ежемесячным доходом, подняв размер НДФЛ для лиц, получающих существенную сумму прибыли.

Кроме этого, рассматривается вариант освобождения от налогообложения отдельных категорий граждан, получающих доход меньше определённого лимита. Каковы размеры минимальной прибыли, освобождаемой от уплаты налогового сбора, и возможно ли такое на практике, пока неизвестно.

В настоящий момент вопрос о повышении данного налогового сбора находится на рассмотрении, однако велики шансы принятия поправок к налоговому законодательству уже к концу этого года.

Изменения вступят в законную силу лишь в начале 2019 года.

Данная налоговая новация, по заверениям правительства Российской Федерации, позволит привлечь в государственный бюджет до 1,5 трлн. рублей в течение года.

Хотя эта сумма является примерной и оценочной, поступившие средства планируется направить в сферы здравоохранения, образования и социального обеспечения.

С другой стороны, планируемое повышение подоходного налога может привести к следующим негативным последствиям:

  • росту налоговой нагрузки на граждан с небольшим доходом;
  • снижению потребительской активности;
  • отсутствию перспектив для развития предпринимательской инициативы.

В настоящий момент более 20 млн. людей находятся за чертой бедности. На этом фоне повышение НДФЛ до 15% выглядит нецелесообразным и несвоевременным решением.

Подобная мера на практике приведёт к снижению заработной платы, потому как многие работодатели из сферы малого и среднего бизнеса не потянут непосильную налоговую нагрузку, взвалившуюся на их плечи.

Уменьшение дохода автоматически приведёт к снижению потребительской активности среди граждан. С учётом планируемого повышения НДС до 20–22% также следует ожидать существенного роста цен на многие продукты, товары и услуги.

Таким образом, планируемые изменения в налоговом законодательстве лишь усугубят экономическую ситуацию в стране. По заверениям многих экспертов, в первую очередь пострадают обычные граждане.

Оказание бесплатной медицинской помощи, оплата компенсаций во время неработоспособности гражданина, обеспечение пенсионными выплатами возможны благодаря налогам. За их передачу в государственную казну от имени лица, с которым заключён трудовой договор, ответственен работодатель.

Это интересно:  ​Как сдать комнату в коммуналке и спрашивать ли об этом соседей? 2019 год

За среднестатистического гражданина в ФФОМС перечисляется 5,1% от оклада, в ФСС – 2,9%, в ПФР – 22%.

Если работник является налоговым резидентом страны, подоходный налог составляет 13%; в противном случае его величина поднимается до 30%. Таким образом, компания, использующая ОСН, должна будет перечислить с заработной платы своего сотрудника в государственную казну как минимум 43% от общей суммы.

Депутаты Госдумы предложили несколько вариантов изменения налоговой системы. Не все из них могут привести к ухудшению кризиса в сфере экономики.

К примеру, в одном из предложений было озвучено освободить лиц, получающих заработную плату в размере до 100 тыс. рублей в год, от налогообложения.

Другой вариант – закрепить стандартную ставку НДФЛ на уровне 13%, подняв её до 18% лишь для лиц с ежемесячными доходами более 2 млн. рублей.

Таким образом, большинство россиян не столкнётся с негативными последствиями нововведений, тогда как только крупный бизнес будет вынужден платить в государственную казну немного больше обычного.

В какой степени будет повышен НДФЛ и какую категорию граждан коснутся изменения в первую очередь, пока неясно.

Окончательное решение по данному вопросу будет известно лишь к концу этого года. Скорее всего, россиянам следует ожидать увеличения ставки налога.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

Увеличение подоходного налога в 2018 году – одна из ключевых тем текущего года. Политики и экономические обозреватели начали просчитывать возможные выгоды и потери этого шага, мнения разделились, а вносимые на рассмотрение в Госдуму законопроекты ясности не придают.

Некоторые представители политической элиты считают рост налоговой нагрузки на население преждевременной мерой, так как экономика еще недостаточно окрепла. Оппоненты аргументируют свою приверженность к повышению НДФЛ тем, что в России установлена самая низкая ставка подоходного налога в мире, если ее немного увеличить, население и бизнес смогут приблизиться к международным стандартам, но снижения уровня благосостояния не произойдет из-за незначительности сумм в расчете на одного человека со средней зарплатой.

Планы по изменению ставки подоходного налога существуют в нескольких вариантах:

  • Представители «Справедливой России» предлагают ввести вилку налогообложения НДФЛ с прогрессирующей ставкой. Рост налоговой нагрузки должен прийтись на высокооплачиваемых специалистов.
  • Коммунисты инициируют введение прогрессивной шкалы ставок с внедрением нескольких пороговых значений доходов и базовой величиной ставки в 5%.
  • Правительство РФ рассматривало вариант, при котором возможно повышение подоходного налога в 2018 или 2019 году сразу для всех категорий налогоплательщиков на 2-3%.

В поддержку последнего предложения активно высказывался бывший вице-премьер Аркадий Дворкович. Он настаивает, что рост ставки до 15% может быть реализован без значительного сопротивления со стороны населения и бизнеса. Его главный аргумент – дополнительная нагрузка на каждого работающего гражданина будет несущественной, а в масштабах страны может образоваться внушительная сумма, которую целесообразно направить на развитие системы здравоохранения или сферы образования.

Директором института стратегического анализа Игорем Николаевым были произведены прогнозные подсчеты итогов повышения ставки налогообложения доходов физических лиц. Бюджету это даст дополнительные 600 млрд руб. Но гарантировать направление этой суммы на реализацию программ здравоохранения или образования невозможно. Налоговая система России не предусматривает строгого целевого предназначения поступлений от НДФЛ.

По мнению Николаева, увеличение подоходного налога в 2018 году даже на 2% станет ощутимым ударом по уровню реальных доходов большей части населения страны. При зарплате в 20 тыс. руб. ежемесячные потери для человека будут составлять 400 руб., что в условиях постоянной нехватки денег способно спровоцировать работника на переход в теневой сегмент рынка труда. Против повышения ставки НДФЛ выступает и Минфин России, глава которого Антон Силуанов называет себя противником роста налога, считая, что это вызовет сокрытие гражданами их реальных доходов.

Не отрицал возможность повышения налога и Президент России Владимир Путин. Но, считая объективным применение дифференцированной шкалы НДФЛ, Президент в ходе «Прямой линии» 7 июня 2018 г. заметил, что при таком подходе неизбежно происходит возврат к зарплатам «в конвертах», а это сводит на нет ожидаемый для бюджета страны результат.

Таким образом, о реальном повышении ставки НДФЛ в ближайшее время говорить пока рано. Рассмотрим некоторые предлагавшиеся варианты повышения подоходного налога.

  • При годовых доходах в пределах 100 тыс. руб. ставка НДФЛ будет равна 5%.
  • При превышении стотысячного лимита размер налога возрастает до 13% с суммы превышения. Размер зарплаты в пределах первого ограничения облагается по пониженной ставке.
  • Если годовые доходы превысили уровень в 3 млн руб., происходит повышение подоходного налога в России (в 2018 году это будет внедрено или позже – пока неизвестно). В этом случае налог будет состоять из суммы 382 тыс. руб. и налога по повышенной ставке 18% с дохода, превышающего 3 млн руб.
  • При достижении предела, равного 10 млн руб., заплатить гражданину придется налог, равный 1,642 млн руб. плюс 25% с суммы превышения верхнего ограничения.

Другим законопроектом предлагается ввести более простую схему прогрессивного налогообложения доходных поступлений физических лиц. В качестве базовой ставки сохраняется уровень 13%. Эта величина действует в отношении годовых сумм доходов в рамках 24 млн руб. Если это пороговое значение будет превышено, ставка возрастает до 18%.

Статья написана по материалам сайтов: www.26-2.ru, www.rbc.ru, urmozg.ru, spmag.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий