Налог с продажи квартиры: новый закон 2019 год

Продавая квартиру, продавец обязан заплатить налог государству. Налог с продажи квартиры не изменился, но изменились условия, по которым он платится. Увеличился срок владения недвижимостью для того, чтобы платить подоходный налог и сдавать декларацию в отделение налоговой службы по месту жительства.

До 2016 года после продажи своей квартиры продавец платил подоходный налог, основная ставка которого – 13 процентов. Но не всегда, а только в случае, когда была разница между продажей и покупкой квартиры, с так называемого дохода.

Таким налогом облагаются российские граждане и иностранные, проживающие в России более 183 дней ежегодно. Если иностранные граждане живут менее указанного срока, то платят 30 процентов. Такие условия применялись к тем, кто приобрел квартиру или дом более, чем 3 года назад.

Обычный гражданин, приобретая недвижимость для себя, живет там достаточно продолжительное время, по статистике – не менее 3-х лет. Если жилье приобретается в целях получения прибыли, то нужно будет не только заплатить подоходный налог, но и сдать 3-НДФЛ.

В случае владения квартирой дольше трехлетнего срока или получения ее в наследство, налог не платится. Также не нужно делать отчисления в случае, когда недвижимость была вам подарена или приобретена в результате договора о пожизненном содержании.

Сумму налога придется заплатить в течение следующего за продажей года до 15 июля включительно. Налоговую декларацию нужно заполнить и сдать до 30 апреля. Сведения о полученных доходах нужно сдать в ИФНС после продажи недвижимости, полученной по наследству, в результате дарения, а также приобретенной любым другим образом меньше, чем три года назад.

Физические лица подают декларацию в том случае, когда появляются доходы свыше учтенных на основной работе. Эти доходы должны быть задекларированы, то есть объявлены и зарегистрированы службой налоговой инспекции.

Кроме продажи квартиры существует множество источников доходов, например: сдача квартиры внаем, поступление переводов, выигрыше в лотерею и другие. Зачем нужно заявлять о своих доходах государству?

Кроме главной цели – учета и контроля всех средств, которые проходят через налогоплательщиков, есть еще одна. Она дает право физическим лицам получить выгоду от заполнения декларации. Речь идет о праве на налоговый вычет.

Гражданин, продавший свою квартиру и заплативший налог, сможет вернуть часть потраченных средств. Правда, для этого придется подавать еще один документ в местное отделение налоговой службы – 2-НДФЛ. Но при высоких ценах на квартиру и, соответственно, высоких налогах, процедура будет оправданной.

С начала 2016 года были внесены изменения в законодательство.

Законодатели внесли несколько изменений в Федеральный закон и кардинально изменили порядок уплаты подоходного налога. Теперь по Федеральному Закону № 382, чтобы не платить налог за продажу квартиры, нужно, чтобы она была во владении не три года, как раньше, а пять лет. Также внесены изменения в налоговую базу.

Во-первых, все, кто продает недвижимость, по Налоговому кодексу разделены на две группы:

  • граждане, оформившие право собственности на свою недвижимость до 2016 года;
  • граждане, которые стали по закону владельцами недвижимости после 1 января 2016 года.

Первые продают по закону, который действовал до начала января 2016 года, то есть освобождаются от уплаты налога те, кто купил недвижимость более трех лет назад. Вторые – более пяти лет назад.

Зачем были внесены эти поправки? Ответ на этот вопрос кроется в тех слабых сторонах, которыми пользовались и перекупщики, и сами продавцы. Цена на квартиры, дома и другие объекты недвижимости сильно занижалась затем, чтобы не платить налог.

Чтобы привилегией получения налогового вычета не пользовались продавцы недвижимости, законодательный орган изменил исходные данные для расчета налога. Теперь налог на любой объект недвижимости будет рассчитываться по кадастровой стоимости с учетом понижающего коэффициента.

Он не платится также при следующих обстоятельствах:

  • недвижимость перешла по дарственной;
  • дом или квартира досталась по наследству;
  • право собственности было получено в результате приватизации;
  • в том случае, когда недвижимость получена в собственность в результате договора о пожизненном иждивении.

В перечисленных случаях, каким бы ни был срок владения, и как бы ни велика была разница между проданной и купленной недвижимостью, налог не платится.

Субъекты федерации в лице местных законодателей имеют право корректировать федеральные законы. В Ставропольском крае уменьшен срок владения квартиры с 5-ти лет до трехлетнего срока.

Граждане, которые живут на территории Ханты-Мансийского автономного округа имеют право не платить на налог при продаже недвижимости также после трех лет владения. Но это пока не правила, а лишь приятные исключения.

При продаже и покупке будет рассматриваться кадастровая стоимость, которая была выставлена в год регистрации. Кадастровая стоимость указана в кадастровом паспорте. Также она содержится в выписке. Это документ, который содержит основные сведения о любом объекте недвижимости.

Выписку может получить каждый гражданин РФ. Нужно обратиться с соответствующим заявлением и документом, удостоверяющим личность в местное отделение Росреестра. Вам не откажут даже в том случае, если запрашивается информация касается не вашей квартиры или дома.

Росреестр ведет учет и систематизирует данные по всем объектам недвижимости, которые расположены на территории России. По каждому объекту имеется минимум информации, которая может быть предоставлена после уплаты госпошлины. Сведения являются публичными, кроме пункта о дееспособности владельца.

В основном, граждан при покупке квартиры интересует следующая информация:

  • метраж объекта недвижимости;
  • количество владельцев;
  • кадастровая стоимость.

Не нужно забывать, что кадастровая стоимость обновляется каждый год. Поэтому, если сделка назначена на начало января, то следует проверить кадастровую стоимость еще раз, поскольку ее индексируют 1 января.

Как и предполагали депутаты, внося поправки в закон, теперь нет смысла занижать цену квартиры при ее продаже. Чтобы рассчитать налог, нужно знать кадастровую стоимость в год регистрации и понижающий коэффициент.

Понижающий коэффициент – это число, которое участвует в вычислении подоходного налога при продаже квартиры. В каждом регионе свое значение, которое колеблется от 0,1 до 2,0. Чтобы его узнать, нужно зайти на сайт местного отделения Налоговой службы или позвонить по телефону.

Попробуем рассчитать налог самостоятельно. Исходные данные:

  • кадастровая стоимость квартиры – 1 000 000 рублей;
  • понижающий коэффициент, который принят в вашем регионе – 0,2.

Умножим эти два значения, чтобы рассчитать сумму, с которой будут вычитать 13-ти процентный налог:

Итого: налог с продажи квартиры, кадастровая стоимость которой 1 миллион рублей, составит 26 тысяч рублей.

Снизить налоговое бремя можно, если владелец с помощью документов сможет подтвердить, какие были расходы для того, чтобы продать квартиру и получить доход. Законность такой процедуры подтверждает Налоговый кодекс РФ (ст. 2, п. 2).

Для того, чтобы оформить возврат налога на полученную в результате продажи квартиры прибыль, нужно заполнить и предъявить в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ.

Кроме этого, необходимо предоставить следующие бумаги:

  • договор, который подтверждает ваши права, как владельца объекта недвижимости;
  • чеки и другие документальные подтверждения расходов;
  • если есть – кредитный договор;
  • саму декларацию.

Принцип получения налогового вычета заявительный, то есть владелец самостоятельно должен решиться на этот шаг, собрать бумаги и обратиться в налоговую.

На видео о размере налога

Налог с продажи квартиры не вырос, но способ вычисления платежа изменился. Сейчас, чтобы сэкономить на налоговых платежах, не получится, как раньше занижать цену в документах. Оформление возврата через налоговую службу компенсирует затраты.

Совсем недавно вышел новый налог, который будет взиматься с продажи квартиры, начиная с 2019 года, и этот новый закон имеет много тонкостей. Владельцам квартир придется приготовиться к более жестким требованиям при продаже своей собственной недвижимости. Все это привело к тому, что у населения возникли вопросы. Это самые разноплановые моменты, которые требуют уточнения.

Государство воспринимает факт продажи квартиры в большинстве случаев, как доход, который получает население. Связано это с тем, что покупка квартиры была осуществлена за одну цену, а продажа, в связи с ростом стоимости недвижимости осуществляется, как правило по более высокой цене.

Это интересно:  Продажа имущества судебными приставами: законодательство РФ, порядок процедуры, ее нюансы и прочее 2019 год

Вот именно эта разница в стоимости продажи и покупки жилья воспринимается государством, как получение прибыли для физического лица.

Именно эта сумма и облагается налогом.

Но есть ряд случаев, когда можно избежать уплаты суммы. В этом случае можно не платить тем, кто:

  • владеет недвижимостью не менее 3 лет;
  • владеет недвижимостью менее 5 лет.

Этот вопрос не касается нерезидентов. Они не получают налоговых вычетов. К тому же, сумма налога доходит до 30%, в случае, если они владели жильем менее 3 лет. Важно учесть, что срок владения жильем нужно считать не годами, а помесячно.

Второе нововведение заключается в том, что сумму налога с продажа квартиры начиная с 2019 года будут брать по новому закону. Его будут взимать не из той суммы, которую указывают покупатель и продавец при заключении сделки. А с той, которую укажет оценщик службы кадастровой стоимости.

Это вызвано тем, что большинство, пытаясь избежать выплаты большой суммы, указывали явно заниженную стоимость заключения сделки.

В случае если жилье не покупалось, а было получено в дар или по наследованию, то предоставляется фиксированная сумма, с которой не берется налог. На данный момент оно составляет 1 млн руб.

Рассчитывают стоимость налога соответствующим образом:

  • коэффициент составляет 0,7;
  • 0,7 нужно умножить на стоимость которую указал кадастровый оценщик;
  • в случае, если квартира не покупалась, а она была получена по наследству или в дар, то из указанной суммы вычитают 1 млн руб;
  • из оставшейся суммы будет вычитаться 13-% налог.

Это фиксированная сумма налога, связанная с получением доходов частными лицами в пользу государства.

Помимо того, что частное лицо должно заплатить налог на доход физических лиц от совершенной сделки с недвижимостью, там же необходимо заполнить налоговую декларацию по определенной форме.

Это нужно сделать до конца календарного года, когда была осуществлена сделка.

Очень важно соблюсти определенную последовательность действий:

  • лицо должно прийти в налоговую службу;
  • заполнить соответствующую форму декларации;
  • расчет налога делается самим частным лицом – делается это в соответствии с доходом от полученной выгоды.

Заполняется налоговая декларация до того, как платится налог.

Что касается списка документов, которые необходимы для того, чтобы совершить сделку и заплатить налог – это следующие бумаги:

  • паспорт лица, платящего налог;
  • оригинал договора купли-продажи – здесь важно учесть, что необходимы два договора – тот который был осуществлен при покупке, и тот, который был при продаже одной и той же квартиры лицом, которое владело недвижимостью в течение менее чем 3 лет;
  • свидетельство о регистрации права собственности лицом платящим налог;
  • для того, чтобы получить фиксированный вычет в размере 1 млн руб., необходимо также предоставить свидетельство о том, каким образом было осуществлено вступление в наследство, это может быть, например, договор о приватизации или дарственная, оформленная на лицо, платящее налог;

  • любые банковские чеки реквизиты о получении суммы;
  • помимо этого, могут быть предоставлены расписки тем лицом, которое получило деньги – то есть, необходимо подтверждение получения денежных средств.

Не забывайте уточнять о том, что форма налоговой декларации, начиная с нового календарного 2019 года, будет отличаться от той, которая действовала в предыдущее время.

Необходимо осознавать, что в принципе, существует два срока:

  • один – это срок в течение, которого необходимо заполнить и подать в налоговую службу налоговую декларацию по соответствующей форме;
  • второй срок – это срок в течение, которого необходимо заплатить налог по рассчитанной сумме.

После того, как был рассчитан налог с продажи квартиры, необходимо в 2019 году заплатить все налоги по новому закону по наследству. Несоблюдение сроков грозит штрафами.

Можно рассмотреть на примере, как правильно соблюсти сроки, чтобы не нажить себе неприятности:

  • так, если владение квартиры было больше чем 3 года, а сама недвижимость была продана в 2018 году, то в срок по апрель месяц включительно текущего 2019 года, необходимо подать в органы налоговой службы заполненную по всем правилам и по нужной форме налоговую декларацию от физического лица;
  • но это не все, так как дальше необходимо будет заплатить сам налог – сделать это обязательно нужно до 15 июля текущего 2019 года.

В связи с тем, что весна является “горячей” порой в налоговой службе, то сюда лучше идти в другое время года. Особенно это касается момента, приходящегося на март и апрель месяц.

Если есть возможность, то стоит заполнить декларацию, а потом заплатить налог до этого периода, чтобы не стоять в очередях и не тратить на это достаточно большое количество времени.

При просрочке вышеуказанных дат придется оплатить штраф.

Сумма штрафа за то, что декларация подана не вовремя, то есть после указанного выше срока, может быть различной – начиная от 1000 руб., заканчивая суммой, составляющей 30% от суммы общего налога, который нужно будет заплатить при реализации недвижимости.

Если же декларация была подана вовремя, но не был вовремя уплачен налог, то пеня за просрочку доходит до 20% от общей суммы долга, то есть неуплаченного налога с продажи недвижимости.

Если хочется избежать уплаты налога, то для этого иногда необходимо просто набраться терпения и выждать минимальный срок. Он составляет всего лишь 3 года. После того, как прошло 3 года после покупки недвижимости то приобретенное жилье можно продавать, не уплачивая налоговые взносы государству.

Иногда при расчете стоимости необходимого налога могут возникнуть определенные вопросы. Как правило, они возникают вследствие того, что кадастровая стоимость, то есть кадастровая оценка объекта на первый день года заключения сделки не определена еще. В этом случае налог на доходы физических лиц будет браться с той стоимости объекта, которую прописывают в договоре.

Но стоит учесть, что в текущем году эти моменты уже будут закрыты, так как кадастровая стоимость будет начислена на все объекты недвижимости.

Если вдруг бывший и будущий собственник жилья захотят схитрить по отношению к налоговым органам, указав в договоре заниженную стоимость сделки, то исполнители налоговой службы могут провести доначисление налога. И, к тому же, все еще закончится выпиской штрафа. Сумма штрафа может достигать 20% от того что было сокрыто.

Действующее законодательство говорит о том, что налог с продажи квартиры в наступающем 2019 году в соответствии с новым законом для пенсионеров не предусматривает особых льгот.

Если пенсионер захочет продать квартиру, которой владел меньше 3 лет, он будет платить налог точно так же, как и все остальные, в сумме 13% от полученной выгоды при оформлении сделок покупки-продажи жилья.

Любому пенсионеру необходимо ориентироваться на тот минимальный срок, в течение которого нужно владеть жильем, чтобы потом при продаже не платить за него налог.

Единственное, что стало легче в 2019 году – это то, что теперь нужно будет владеть недвижимостью меньший период времени, а точнее, 3 года вместо предыдущих 5 лет.

Есть исключения, в части выплаты налогов. Они коснутся таких моментов, как:

  • получение в наследство квартиры или другого вида жилья;
  • получение в виде дарственной любого вида жилья;
  • если недвижимость была получена по договору ренты, которая оформлялась для лица, а точнее иждивенца, которого необходимо будет пожизненно содержать тому, кто вступает во владение жильем;
  • после того, как была осуществлена приватизация жилья в строго определенной последовательности, установленной законодательством.

Еще одна тонкость при оформлении сделок по покупке и продаже квартиры.

Необходимо понимать весь процесс организации подобных видов сделок. Если полностью избежать выплаты налога от дохода физических лиц не получается овладеть жильем больше 3 лет нет возможности, то существует еще такой фактор, как последующая покупка жилья после продажи.

То есть, если лицо, продав жилье по истечении менее 3 лет владения, осуществляет дальнейшую покупку нового жилья, то это сумма, которая тратится на приобретение новой квартиры, также должна быть вычтена из разницы предыдущий покупки-продажи, которая учитывается как доход.

Таким образом, сумма налога может быть доведена до минимума.

Это интересно:  Порядок уведомления сособственников о продаже доли недвижимости 2019 год

Есть ли изменения с 1 января 2019 года, какой будет налог для физических лиц при продаже квартиры , предусмотрены ли льготы для пенсионеров? Существуют ли налоговые вычеты?

Перед продажей квартиры собственнику необходимо выяснить, возникнет ли у него по итогам сделки обязанность уплатить подоходный налог, как будет рассчитываться налоговая база для начисления НДФЛ, какой вычет выгоднее применить. Несмотря на то, что подоходный налог в России уплачивается с учетом множества правил, исключений и уточнений, рассчитать самостоятельно размер НДФЛ не составит труда.

НДФЛ платится при продаже недвижимости, которой собственник владел не дольше 3-5 лет. При этом налогом не облагается только доход в сумме до 1 млн рублей. Если недвижимостью владели дольше, то подоходный налог со сделки не платится. Риелторы считают, что порядка 60% собственников жилья, обязанных платить НДФЛ, занижают реальные суммы сделок.

Напомним, законопроект о противодействии отмыванию денег также предусматривает госконтроль за почтовыми переводами на сумму от 100 тысяч рублей и оплатой услуг связи на сумму свыше 50 тысяч рублей (или эквивалентные суммы в валюте). Разработала его группа депутатов во главе с председателем комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолием Аксаковым.

Осуществлять контроль должен будет Росфинмониторинг. Сейчас контролю со стороны государства подлежат денежные операции на сумму от 600 тысяч рублей.

Налог с продажи квартиры в 2018 году касается всех тех, кто продает свою недвижимость. С 1 января 2016 году в действие вступил новый закон, актуальный для всех физических лиц, которые получили доход с продажи квартиры и некоторых других видов собственности.

Основное, указанное закона – человек, продавший недвижимость, должен платить государству РФ в виде НДФЛ 13 процентов от суммы сделки, которую он будет получать. В новом законе установлены новые сроки для тех, кому можно не платить, и введены некоторые другие изменения.

Налог на продажу квартиры не изменится, он остается на уровне 13%. Однако изменится минимальный срок владения недвижимостью, при котором выплачивать данную сумму не обязательно. Если ранее по правилам владения имуществом на протяжении срока в три года было достаточно, чтобы находиться в списке тех, кому платить не нужно. Теперь же продавец обязан быть владельцем как минимум пять лет, чтобы он как физическое лицо был освобожден от выплаты налога.

Новые поправки к закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» заставят граждан, продающих недвижимость, указывать в договоре реальную цену сделки. Сейчас владельцы квартир при продаже часто предпочитают занижать их стоимость, чтобы сэкономить на НДФЛ.

Согласно проекту, который внесен в Госдуму РФ 8 ноября, риелторы будут сообщать в Росфинмониторинг о сделках с недвижимостью, включая их цену, а банки — о связанных с ними операциях с денежными средствами.

Информация также поступит в ФНС, что позволит налоговикам оперативно выявлять расхождения и взимать неуплаченные налоги, пишет «Коммерсант».

Стоит сказать, что налогом в 2018 году облагается не общая цена недвижимости, а лишь та стоимость, которая изменилась с того момента, когда покупатель решил приобретать квартиру. Пример следующий: если гражданин купил жилье за 8 млн, а продал за 10 млн, то по соответствующей статье Налогового кодекса налог на объект составит 260 тыс руб – платить нужно 13% от двух миллионов.

Продажа квартиры менее 3 лет в собственности налог 2018 – это то, что было ранее. Сейчас же из-за изменений надо платить столько, сколько установлено законом, за проданное имущество, которое было во владении на протяжении срока в пять лет. Вместе с тем, чтобы физические лица искусственно не решали уменьшить размер налога, занижая цену имущества, сказано, что стоимость должна составлять как минимум 70% от кадастровой.

При продаже квартиры в 2018 году, полученной по наследству или по дарственной, налогом она тоже облагается. Однако здесь при освобождении берется старый трехлетний срок. По новому закону с изменениями, вступившем в силу 1 января 2016 года, взимается 13% от продажи. Однако если покупаешь другую квартиру взамен старой, то надо внимательно рассчитать выгодность этой сделки, когда срок владения еще не истек. Все-таки здесь платится 13% от всей суммы, а не от разница покупка/продажа, поэтому решившись продать недвижимость и перейти к купле другого имущества, вы можете оказаться в минусе. Пенсионеры и инвалиды в любом случае не платят эту сумму, так как относятся к льготной категории.

Один миллион рублей – именно такая сумма сегодня отнимается от общей суммы сделки. Таким образом, если кто-то вдруг решится продать недвижимость за 1 млн рублей, то ему не придется выплачивать в налоговую казну ничего.

Кстати, покупатель получает право на освобождении от уплаты подоходных налоговых сборов с максимальной суммы в два миллиона рублей. Таким образом, приобретая недвижимость за 2 миллиона или больше, то по заявлению вам нужно предоставить налоговый вычет. Вместе с тем, такая возможность есть у человека один раз в жизни. Покупатель может возвращать максимально 260 тысяч рублей.

Но и здесь не обошлось без уточнений и исключений. Так, в ФЗ-382 конкретно указано, что новый срок применяется в отношении объектов, приобретенных в собственность после 2016 года.

В самом тексте ст. 217.1 НК РФ содержатся еще несколько исключения: граждане могут не платить налог с продажи, если объект находился в их собственности всего 3 года:

  • с продажи подаренной квартиры, если дарителем является член семьи или близкий родственник (по нормам семейного права);
  • с продажи унаследованной квартиры от тех же лиц, которые перечислены выше;
  • с продажи приватизированной квартиры;
  • с продажи квартиры, полученной плательщиком ренты в результате передачи объекта по договору пожизненного содержания с иждивением.

По минимальным срокам владения наглядно демонстрирует ситуацию следующая таблица.

В первые месяцы наступившего года возникает много вопросов у граждан, продавших свое жилье в прошлом году:

  • надо ли платить налог с продажи квартиры в 2018 году;
  • если надо, то в какой сумме;
  • есть ли какие-либо льготы при расчете налога;
  • надо ли заполнять и сдавать налоговую декларацию.

Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из нашей статьи.

По налоговому законодательству все продавцы жилья делятся на две большие группы:

  1. те, кто не обязан отчитываться перед государством за действия со своими квартирами, комнатами или домами;
  2. кого государство обязывает давать отчет о продаже своего жилья.

К первой группе относятся граждане, владеющие своим жилым помещением более определенного срока. Срок этот указан в Налоговом кодексе: если жилье получено в собственность до 1 января 2016 года, то это 3 года или 36 месяцев непрерывного владения. С 2016 года этот срок увеличен до 5 лет (60 месяцев владения).

Трехлетний период оставлен только для тех владельцев, которые получили свое жилое помещение в процессе приватизации, в порядке наследования или дарения от близких родственников. Сюда же относится и получение жилья по договору пожизненной ренты.

ПРИМЕР 1. Дьяконов В.А. купил квартиру и получил свидетельство на право владения ею от 5 марта 2014 года. В феврале 2018 года он эту квартиру продает. Так как квартира куплена до введения нового закона, то срок владения должен быть не менее трех лет. Считаем: 2014 год — 10 месяцев, 2015 год — 12 месяцев, 2016 год — 12 месяцев. В 2017 году уже было более 36 месяцев, значит, при продаже жилья в 2018 году Дьяконов не обязан отчитываться о продаже и платить подоходный налог с продажи квартиры.

Во вторую группу входят те граждане, которые продали жилье, находящееся в их собственности менее утвержденного законом срока.

ПРИМЕР 2. Сердокову П.И. придется заплатить налог при продаже квартиры, полученной по наследству, так как право собственности он получил в сентябре 2016 года, а продал в январе 2018 года: то есть, не исполнилось еще 3 лет владения наследной жилплощадью.

Чтобы разобраться с порядком расчета и уплаты налога подробнее, надо знать условия при продаже:

  1. срок владения (менее 3 или 5 лет);
  2. кадастровая стоимость продаваемого объекта;
  3. применяемая льгота при расчете налога.
Это интересно:  Как подготовить квартиру (частный дом) к продаже 2019 год

По первому пункту всё предельно ясно: если бы жилплощадь была в собственности давно, то и вопрос о налоге не стоял бы.

Кадастровая стоимость нужна для правильного расчета налога. Дело в том, что с 1 января 2016 года введено в действие положение пункта 5 статьи 217.1 Налогового кодекса. Согласно этому пункту жилой объект не может быть продан по цене, ниже 70% кадастровой стоимости.

Эту меру правительство вынуждено было ввести для предотвращения мошенничества с налогами во время продажи жилых помещений. Не секрет, что многие продавцы сознательно занижали стоимость проданной недвижимости в договоре купли-продажи с целью ухода от налогов. Теперь же можно продать жилье хоть за рубль, но расчет налога с продажи квартиры будет произведен по кадастровой стоимости.

Если же цена продажи квартиры выше рассчитанной по кадастровой стоимости, то налог считается с суммы, указанной в договоре купли-продажи. Встречаются случаи, когда кадастровая стоимость у объекта отсутствует. Тогда закон разрешает считать налог по фактической сумме продажи.

Покупателям жилья, которые еще не использовали свое право на имущественный налоговый вычет, тоже не выгодно занижать цену в договоре купли-продажи, так как вычет будет предоставлен на сумму, указанную в этом документе.

В пункте 6 статьи 217.1 Налогового кодекса также предусмотрены права регионов снижать вплоть до нуля как сроки владения продаваемого жилья, так и минимальную величину кадастровой стоимости.

То есть, 5 лет владения могут быть снижены и до 4 лет, и до 1 года, и даже до нуля лет. Точно также могут снижаться и проценты кадастровой стоимости, ниже которой нельзя продавать жилплощадь для расчета налога. Поэтому, прежде чем рассчитывать налог с продажи квартиры в 2018 году, надо поинтересоваться в местной налоговой инспекции о величине этих показателей.

И третья группа сведений, которые необходимо знать продавцам жилья, — это льготы, предоставляемые государством при продаже квартиры. Таких льгот две и обе они предусмотрены статьей 220 Налогового кодекса:

  • имущественный налоговый вычет;
  • метод «доход минус расход».

Имущественный налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей в налоговый период предоставляется не на объект, а налогоплательщику. Это означает, что в течение календарного года (налоговый период) гражданин может продать несколько объектов жилой недвижимости, но общая сумма вычета будет не более 1 миллиона рублей. Если квартира находится в общей совместной собственности, то вычет на обоих супругов не должен превышать 1 миллиона рублей.

Немного другая ситуация с долевой собственностью на жилье: если все доли продаются как единый жилой объект одним договором купли-продажи, то миллионный вычет делится на каждого дольщика пропорционально этим долям.

  • нижняя планка по кадастровой стоимости: 2 100 000 * 0,7 = 1 470 000 рублей;
  • сумма, с которой надо вести расчет налога: 1 470 000 рублей (потому что сумма продажи ниже 70 % от кадастровой стоимости);
  • сумма налога: 1 470 000 – 1 000 000 = 470 000 * 0,13 = 61 100 рублей.

Следующий вид льготы при продаже жилья: уменьшение дохода от продажи на сумму расхода по приобретению этого объекта (метод «доход минус расход»). Законодательство разрешает при расчете налога использовать данные о приобретении проданного жилья. В наличии должны быть все финансовые документы, подтверждающие затраты на покупку.

Этот метод нельзя использовать, если затрат на приобретение не было (приватизация, наследство, подарок, получение по договору пожизненной ренты) или потрачены не собственные средства (например, материнский капитал). Ипотечный кредит относится в этом случае к собственным средствам, если он погашался за счет ресурсов налогоплательщика.

  1. Вариант с имущественным вычетом: 1 700 000 – 1 000 000 = 700 000 * 0,13 = 91 000 рублей;
  2. Вариант «Доход минус расход»: 1 700 000 – 1 500 000 = 200 000 * 0,13 = 26 000 рублей.

Основным документом отчетности при продаже квартиры с налогом является налоговая декларация формы 3-НДФЛ. Заполняет ее сам продавец жилья. Допускается несколько вариантов оформления этого отчета:

  • в электронном виде (через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС);
  • на бумажном носителе при распечатке из специальной программы «Декларация 2017»;
  • на специальных бланках, предоставляемых налоговой инспекцией.

Налоговое законодательство позволяет несколько способов для сдачи декларации в инспекцию:

  • личное посещение налогового органа по месту жительства. Занимает много времени, потому что обычно в период декларационной кампании у налоговых инспекторов образуются очереди. Зато беседа с инспектором позволяет оперативно исправить возможные ошибки и предоставить недостающие документы;
  • сдать через Личный кабинет с электронной подписью. Быстро и эффективно, но отсканированные документы должны отвечать определенным требованиям: высокое качество и читабельность в любой части документа, даже на печатях, но в то же время, документы не должны быть очень «тяжелыми» и занимать не более указанного размера в мегабайтах;
  • поручить сдачу декларации доверенному лицу, оформив нотариально заверенную доверенность;
  • отправить по почте с подробной описью вложения. Этот способ можно применять, если до окончания срока сдачи декларации есть достаточно времени.

В жизни часто случаются ситуации, когда в течение одного налогового периода (календарного года) граждане продают старое жилье и покупают новое. Возникает так называемый налог на куплю-продажу квартиры: налогоплательщик использует два вида вычета: на продажу (1 миллион рублей) и на покупку (2 миллиона рублей). На оба вычета надо составить одну декларацию и может получиться так, что будет продажа квартиры без налога: сумма налога перекроется имущественным вычетом на покупку нового жилья.

ПРИМЕР 6. Мордвинов И.П. в апреле 2017 года продал квартиру за 2,8 миллиона рублей, добавил немного своих накоплений и приобрел новый дом за 3,2 миллиона рублей. В 2018 году он оформил и сдал налоговую декларацию, включив в нее данные по продаже квартиры и покупке дома. Иван Петрович воспользовался двумя налоговыми имущественными вычетами: 1 миллион за квартиру и 2 миллиона за дом:

  • расчет налога по квартире: 2 800 000 – 1 000 000 = 1 800 000 * 0,13 = 234 000 рублей;
  • вычет по приобретенному дому: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.

Срок сдачи декларации для налогоплательщиков, продавших свою жилую недвижимость в течение 2017 года, заканчивается 30 апреля 2018 года. Эта дата приходится на понедельник, поэтому никаких переносов не будет. Оставлять на последний день сдачу отчета не рекомендуется, так как никогда нет уверенности, что декларация составлена безупречно и будет принята с первого раза.

Если при расчете в декларации получается сумма налога с продажи, то она должна быть перечислена не позднее 15 июля 2018 года.

Независимо от того, выходит при расчете налога сумма к перечислению в бюджет, или налоговая декларация получается нулевой, отчет надо сдать в инспекцию не позднее установленного срока.

Если же сроки нарушены, то налогоплательщика ждут штрафные санкции:

  • Штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Тут есть нижняя (не менее 1 тысячи рублей) и верхняя границы (не более 30 % от суммы налога) величины штрафа.
  • За просрочку уплаты налога тоже налагается штраф в размере 20% от суммы налога.

Будьте внимательны и не допускайте потери денег из-за нарушения сроков сдачи 3 НДФЛ и уплаты налога, потому что это в ваших же интересах.

Статья написана по материалам сайтов: ru-act.com, xn——7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai, evorch.ru, nalogu-net.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий