Пеня по земельному налогу для физических лиц 2019 год

Неуплата может быть умышленной, а может быть и неумышленной. В этом случае, и штрафы будут разные.

За нарушение сроков оплаты земельного налога, как и любого другого налога, предусмотрена:

  • налоговая ответственность;
  • уголовная ответственность.

Налоговая ответственность наступает в случае умышленной или неумышленной неуплаты или не полной уплаты исчисленных сумм налога.

А уголовная – в случае, если налогоплательщик скрывает средства и имущество, за счёт которых можно оплатить земельный (и любой другой) налог.

Налоговая ответственность наступает в случае, если налогоплательщик не уплачивает налог умышленно или неумышленно.

Умышленной неуплатой называют деяние, когда ответственное лицо знает о том, что платить налог нужно, но не уплачивает его.

Неумышленная неуплата – это деяние, которое наступила вследствие непредвиденных обстоятельств или чрезвычайной ситуации.

И то, и другое необходимо доказывать в суде. Ровно как налоговики будут доказывать умышленность неуплаты, приводя свои доказательства, так и налогоплательщик будет доказывать неумышленность, приводя свои доказательства и доводы.

Налоговикам и налогоплательщикам есть за что «сражаться» — штраф за умышленную неуплату в 2 раза больше штрафа за неумышленную.

Ст. 122 НК РФ посвящена штрафам за полную или частичную неуплату налогов, в том числе и земельного.

За неумышленную неуплату или неполную уплату земельного налога, налоговым законодательством предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной сумы.

Если тоже деяние, но совершено умышленно, то штраф будет уже в 2 раза больше – 40% от неуплаченной суммы.

Как сказано в комментариях к ст. 122 НК РФ, сама неуплата не земельного налога в сроки, предусмотренные законодательством федерального и местного масштаба, не является налоговым нарушением.

Обязательным условием применения штрафных санкций к налогоплательщику является наличие вины последнего. Об этом же говорит и судебная практика по аналогичным делам.

Полная или частичная неуплата земельного налога означает, что у налогоплательщика возникла задолженность по данному виду налога перед местным бюджетом.

Если у налогоплательщика есть переплата по этому конкретному налогу или по другим видам, то можно произвести перезачёт, и никакого налогового правонарушения не будет.

Если есть переплата по земельному налогу, то в случае возникновения задолженности по суммы меньшей, чем переплата, перезачёт произойдёт автоматически.

Если есть переплата по любому другому налогу, то в налоговую инспекцию необходимо написать заявление на перезачёт одного налога в счёт задолженности по другому налогу.

То есть, вторым обязательным условием для привлечения налогоплательщика к ответственности по ст. 122 НК РФ, является наличие недоимки по земельному налогу.

Также нельзя привлекать к ответственности по этой статье, если в ходе камеральной проверки была выявлена задолженность по земельному налогу, но налогоплательщик подал в налоговый орган уточнённую декларацию, и выплатил сумму долга, и пени, на него начисленные до того, как закончилась камеральная проверка.

В этом случае, также не возникло оснований для привлечения к ответственности.

Если факт неполной уплаты или неуплаты налога доказан полностью, то имеет место вина налогоплательщика. При наличии вины наступает ответственность за совершённое деяние.

В п. 1 ст. 113 НК РФ сказано, что срок давности по налоговым правонарушениям составляет 3 года. Этот срок отсчитывается со дня возникновения задолженности по земельному налогу для физических лиц.

Для юридических лиц этот отсчитывается со дня окончания того налогового периода, в котором возникла задолженность.

Например, у физического лица возникла недоимка по земельному налогу за 2012 год. То есть он не уплатил налог до 01 февраля 2013 года.

Следовательно, с 01 февраля 2019 года налоговики не смогут привлечь его к ответственности по ст. 122 НК РФ.

Все о КБК по земельному налогу можно узнать здесь.

Точно так же и для юридических лиц. Например, ООО «Бета» не оплатила земельный налога за 1-ый квартал 2012 года. Сделать это нужно до 30 апреля 2012 года.

Следовательно, с 01 мая 2012 года у ООО «Бета» возникла недоимка по земельному налогу. С 01 мая 2019 года налоговики не смогут привлечь его к ответственности за неуплату.

Но налоговики имеют право приостановить течение срока давности, а затем восстановить его снова.

Сделать они это могут только на основании акта, в котором указано, что налогоплательщик всячески препятствует проведению камеральных проверок со стороны налоговой инспекции.

Как только эти обстоятельства будут устранены и налоговики составят ещё одни акт о возобновлении проверки, то и срок давности будет восстановлен.

Если есть недоимка по земельному налогу, то на сумму неуплаты начисляются пени и штраф. Пени и штраф начисляются в процентном отношении к сумме долга.

Фото: образец заявления о возврате (зачете) излишне перечисленной суммы в бюджет

Пени начисляются за каждый день просрочки, а штраф – единовременно.

Пени на земельный налог равно 1/300 ставки рефинансирования на день возникновения недоимки. Сегодня эта ставка равна 8%.

Формула для расчёта пени по земельному налогу выглядит следующим образом:

Налог не платится уже 1,5 месяца, то есть 45 дней. Таким образом, размер пени за неуплату земельного налога будет равен:

Штраф за неуплату земельного налога юридическим лицам составляет 20% от неуплаченной суммы налога, если будет доказано, что неуплата произошла не по вине налогоплательщика.

Если налоговик сумеют доказать, что неуплата произошла с умыслом, то штраф будет взыскиваться в размере 40% от суммы неуплаты.

Штраф начисляется только один раз, независимо от того, сколько дней просрочки в наличии. Это наказание за совершение налогового правонарушения.

Если у физического лица возникла недоимка по земельному налогу, то согласно ст. 69 НК РФ, налоговый орган должен направить физическому лицу налоговое уведомление с требованием оплатить налог и пени, по не нему начисленные.

Сделать это налоговики должны в течение 3-ём месяцев со дня возникновения недоимки.

Если сумма неуплаты и пени на неё равна меньше 500 рублей, то направить уведомление нужно в течение года, со дня возникновения и обнаружения этой недоимки.

Пени и штраф на неуплаченную сумму налога рассчитывается и начисляется точно так же, как и для юридических лиц.

Но, физические лица уплачивают налога по уведомлениям, которые рассылает по почте налоговая инспекция.

Поэтому, чтобы начислять штраф и пени, налоговики должны быть уверены, что налогоплательщик получил налоговое уведомление.

ИП является одновременно и физическим, и юридическим лицом.

В отношении земельный участков, которые используются им для ведения предпринимательской деятельности и достижения финансовых результатов, то в отношении этого участка ИП должен уплачивать налог как юридическое лицо.

Пени и штрафы начисляются как для юридических лиц.

Если ИП владеет участком земли, и использует его для личных целей, то и земельный налог он уплачивает, на основании полученного от налогового органа, уведомления.

Пени и штрафы начисляются как для физических лиц.

В 2019 году сильно выросла кадастровая стоимость земельных участков, что привело к росту земельного налога в 1,5 – 3 раза.

Это произошло из-за того, что в 2013 году была проведена переоценка кадастровой стоимости некоторых категорий земель.

Особенно это коснулось земель, используемых для садоводства, огородничества и личного подсобного хозяйства.

Это интересно:  Перевод ИЖС в коммерческую категорию участков: основные принципы, порядок проведения и нюансы процедуры 2019 год

То есть, в основном налог вырос для пенсионеров – одного из самых социально незащищённых слоёв нашего общества.

Местные власти могут этот список расширить, например, предоставить льготы пенсионерам.

Поэтому, прежде чем уплачивать выросший в несколько раз налог, стоит узнать, а не является ли эта категория физических лиц льготниками по земельному налогу.

В некоторых регионах нашей страны, кадастровая стоимость значительно выше, чем рыночная стоимость аналогичных участков земли. Это можно оспорить в специальной комиссии.

Основание для обращения является:

  • недостоверность информации по поводу конкретного земельного надела;
  • установление рыночной цены, на этот участок, исходя из его площади.

Чтобы установить реальную кадастровую цену на земельный участок, необходимо провести независимую оценку рыночной стоимости. А затем подать документы в территориальное управление Росрееста.

Налогоплательщик, для того чтобы оспорить кадастровую стоимость своего участка земли, должен:

  • собрать все уведомления из налоговой инспекции с требованием уплатить налог, пени и штраф на него;
  • все документы на землю и их копии. Копии лучше заверить нотариально;
  • кадастровый паспорт земельного надела;
  • отчёт независимых оценщиков об установление рыночной стоимости;
  • заключение эксперта из той же компании о том, что предыдущая оценка рыночной стоимости была проведена с нарушением правил. Такой документ необходим, если разница в рыночной стоимости составляет 30% и более.

Весь этот пакет документов необходимо передать в специальную комиссию по решению споров о кадастровой стоимости. Такие жалобы рассматривают в течение 30 дней с момента регистрации заявления.

Заявления на пересмотр кадастровой стоимости бывают двух типов:

После рассмотрения и удовлетворения жалобы налогоплательщика, Росреестр должен написать в налоговую инспекцию о произошедшей переоценке и о новой кадастровой стоимости участка.

Налоговики должны пересчитать налог на землю на этот период и, следовательно, снизить штраф, если он уже начислен.

Если дело о начислении штрафа рассматривается в суде, то по письму из Росреестра суд также пересматривает кадастровую стоимость участка земли, снижает налог и штраф.

Как рассчитать земельный налог в многоквартирном доме узнайте здесь.

Какие бывают льготы по земельному налогу для многодетных семей можно посмотреть здесь.

Каждому налогоплательщику необходимо внимательно относится к уплате налога на землю. Способов оплаты множество, уже давно не нужно стоять в банках в очереди.

Можно оплачивать налог и через терминал, и через интернет, используя различные сервисы.

Налог устанавливается с учетом расположения земельного участка, его оснащенности ресурсами и техническим обеспечением, получения от него дохода и другое.

Невыплата обязательного сбора считается налоговым правонарушением и влечет за собой ответственность. Несвоевременная плата может быть как умышленной, так и неумышленной. В каждой из ситуаций будут взыскания разных размеров. Это не касается людей, имеющих освобождение от уплаты земельного налога. Освобождаются ли пенсионеры от земельного налога узнаете здесь.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

За то, что физическое лицо нарушает сроки выплаты за земельную площадь, существует два вида ответственности:

Уголовная ответственность настает, если человек намеренно скрывает свои доходы или владения, за счет которых может быть уплачен налог. Налоговая ответственность – наказание за невыплату полной суммы или ее части (умышленную или неумышленную).

Умышленный неплатеж – физическое лицо уведомлено о том, что нужно уплатить налог, но не делает этого. Неумышленной невыплатой называется действие человека, когда он не заплатил налог в силу каких-либо непредвиденных ситуаций или экстренных случаев.

Неумышленную неуплату нужно будет доказать в суде. Налоговые работники обычно пытаются приписать любому физическому лиц умышленную уплату и приводить свои аргументы. Их интерес состоит в том, что взыскание за неуплату умышленную превышает пени за неумышленный долг в два раза.

Согласно Налоговому кодексу РФ и статье 122, 20% от неуплаченного земельного налога следует выплатить тому, кто заплатил неполную сумму налога или без какого-либо умысла не заплатил вовсе. Соответственно, 40% от налога платит физическое лицо, которое знало о необходимости платить, но не сделала это.

Если у налогоплательщика по земельному налогу или по какому-либо другому есть переплата, то необходимо просто произвести перерасчет суммы и правонарушения, за которое он должен нести ответственность, не будет. Если платеж земельного сбора меньше, чем существующая переплата (именно по земельному налогу), то перерасчет осуществляется автоматически.

Если переплата есть по иному виду сбора, то для перерасчета нужно в налоговой инспекции оформить заявление. В нем следует указать, что долг одного вида налога закрывается за счет переплаты в другом.

ВАЖНО! Обязательное условие №2 для наступления налоговой ответственности является подтвержденное наличие неуплаты по земельному налогу.

По статье 122 НК РФ не привлекаются те, кто имел долг по выплате налога, но во время проверки уже отдал свою учетную оповещение в налоговую службу и до окончания проверки заплатил налоговую задолженность и штраф. Это также касается и лиц, облагаемых налогом на земельный участок с домом.

Если вина налогоплательщика все-таки доказана, для него наступает ответственность. Согласно Налоговому кодексу РФ, а именно статье 113, для физических лиц установлен срок давности притягивания к ответственности за налоговые нарушения. Он составляет 3 года со дня неуплаты долга.

Например, если владелец участка должен был заплатить налог до 1 мая 2015 года, но не сделала этого, то после 1 мая 2018 года, привлечь его к ответственности за неуплату по статье 122 НК РФ уже будет невозможно.

На это может быть только одна причина – физическое лицо, которое должно уплатить налог, постоянно мешает налоговой инспекции провести проверку. Для этого у них должен быть официально оформленный акт.

Когда возникнувшие обстоятельства устраняются, то это оформляется еще одним актом. Этот документ восстанавливает срок давности.

Узнайте, куда идет земельный налог, перейдя по ссылке.

Когда у физического лица возникает долг перед налоговой инспекцией, то ему из этого органа направляется уведомление. В нем содержится требование о выплате налога. Данное право налоговой инспекции регулирует статья 69 НК РФ.

Оповещение собственник или пользователь земли должен получить не позднее трех дней со дня просрочки выплаты. В случае если долг составляет меньше 500 рублей, то известие налоговый орган может прислать на протяжении года со дня невыплаты.

Письмо с требованием об уплате физическое лицо получает почтой. Работники налоговой службы должны быть уведомлены о получении письма.

В требовании об уплате указывается:

  • название налоговой инспекции, которая отправляет требование;
  • кому пришло уведомление;
  • предупреждение о том, что за вами числится недоимка;
  • общая сумма задолженности;
  • предложение о погашении долга по земельному сбору;
  • подробное объяснение причин взыскания платы;
  • дата, до которой нужно уплатить налог;
  • меры, которые инспекция примет в случае невыплаты долга в указанный срок;
  • подпись того, кто отправил оповещение;
  • подпись физического лица.

В случае если вам не пришло оповещение с требованием оплаты налога, хотя вы собственник земельного участка, то нужно пойти в налоговую службу в том районе, где имущество находится. Нужно выяснить причину, почему вы до сих пор не получили документ. Возможно, произошла задержка на почте или же какая-то ошибка.

Это интересно:  Как оформить землю под лпх в собственность 2019 год

Если вам не оправляли оповещение вовсе, то согласно статье 57 Налогового кодекса РФ, вы не обязаны оплачивать налог до получения письма по почте. В случае если в инспекции от вас потребуют уплату, то их действия неправомерны.

Оповещение приходит собственнику только через три года, когда налоговая служба теряет право предъявить вам статью 122 НК РФ.

Пени представляет собой сумму, которая платиться ежедневно, учитывая праздничные и выходные дни с того момента, как физическое лицо пропустило срок уплаты налога. Пеня начисляется налоговой инспекцией помимо других штрафов или форм ответственности. Не платиться пени только по решению суда.

Расчет пени производится по формуле:

В день, когда пени оплачивается, оно не будет начислено. Начисление пени регулирует статья 75 Налогового кодекса РФ. Выплатить пени нужно только вместе с земельным налогом. Иногда, налоговая служба взимает пени в принудительном порядке с банковского счета или путем конфискации имущества.

Платить пени нужно вместе с земельным налогом в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. Срок уплаты – 8 дней, если в уведомлении не обозначено иное количество дней.

Если участок располагается в нескольких районах, то нужно рассчитать налог для каждой части участка, так как налог платится в каждый орган отдельно. Нельзя заплатить налог за землю в одно отделение инспекции, если она располагается на территории нескольких муниципальных образований.

Тогда долг будет взыскан принудительно из вашего имущества. Налоговая инспекция может подать иск в суд в течение полугода со дня наступления задолженности.

Код бюджетной классификации или КБК – это код, который предназначен для объединения в группы статьи госбюджета. Оно используется для контроля отчетности об исполнении бюджетов. Код указывается в платежном уведомлении о штрафах или налоговых выплатах и состоит из 20 цифр.

Эти 20 цифр делятся на четыре части:

  • первая часть – администратор поступления уведомления (три цифры);
  • вторая часть – вид дохода (4-13 знак по порядку);
  • третья часть – программа (4 знака с 14 по 17);
  • четверная часть – классификация: налоговый доход, от собственности, платные услуги и т.д. (последние три цифры).

Вторая часть кода состоит из 10 цифр: Группа дохода – первая цифра, следующие две – подгруппа, статья и подстатья занимают 8-11 цифры, а элемент – оставшиеся две.

КБК пени по земельному налогу 2018 года сохранены в значениях, действовавших в предшествующие 2 года. Рассмотрим их, а также мы подробно разъясним понятие и состав КБК.

КБК расшифровывается как «код бюджетной классификации». По сути, это код, который дает возможность проанализировать детали платежа, поступившего в государственную казну. Исходя из цифр, отраженных в КБК, можно определить исполнителя, назначение, получателя платежа и то, куда данный платеж направится далее.

Бюджет государства — это не счет, где копятся все поступившие на него деньги. Здесь средства сразу перераспределяются по нужным адресатам. Налоги собираются по кодам бюджетов, что дает ФНС возможность проанализировать, в каких суммах они аккумулируются в том или ином бюджете. Код ОКТМО, в свою очередь, позволяет судить о распределении платежей по территориальному признаку.

Таким образом, государство постоянно имеет возможность производить мониторинг платежей по статьям бюджета и составлять сметы расходов.

КБК состоит из 20 цифр, разряды которых включают 4 блока:

  • административный,
  • доходный,
  • программный,
  • классифицирующий.

Административный блок — здесь начальные 3 цифры кода отражают адресата платежа. Налогам соответствует комбинация цифр 182, а взносам в ФСС — 393.

Доходный блок состоит из 4 групп:

  • символ 4 КБК отражает вид доходов (платеж, относящийся к налогам, имеет код 1, безвозмездные денежные средства — 2, оплата от предпринимателя — 3);
  • знаки 5 и 6 отражают назначение оплаты (налогам и доходам соответствует цифра 01, имущественным налогам — 06, госпошлинам — 08, сборам за пользование природой — 12, штрафам — 16);
  • знаки 7 и 8 отражают статью доходов, а с 9-го по 11-й — подстатьи доходов по Бюджетному кодексу РФ;
  • знаки 12 и 13 указывают на бюджет (местный, федеральный, региональный).

Программный блок состоит из 4 знаков. Налоги и сборы отражаются числом 1000, пени — 2100, проценты — 2200, штрафные санкции — 3000.

Классифицирующий раздел состоит из 3 знаков, отражающих разные виды экономической деятельности: 110 — налоговые поступления, 160 — социальные отчисления, 153 — транши от международных финансовых институтов.

Таким образом, зная, как прочитать КБК, можно понять, от кого, куда и какой бюджетный платеж осуществлен.

В 2014 году КБК зависели от того, где был уплачен данный налог и какая ставка применялась.

Подробнее о действующих КБК по налогу, оплачиваемому юрлицами, читайте в материале «КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц».

Вновь созданный список КБК утвержден приказом Минфина РФ от 16.12.2014 № 150н. Обратите внимание: если платеж проведен не с тем КБК, оплата налога не будет считаться выполненной.

Для осуществления налогового платежа необходимо оформить платежное поручение. Что касается указываемого в нём КБК, то в зависимости от того, что именно оплачивается — налог, пени, проценты или штраф, будет осуществлен и выбор цифровых значений в знаках 14 и 15: в них теперь следует указывать 10, 21, 22 или 30 соответственно.

КБК для уплаты пени по земельному налогу по участкам, находящимся:

  • в городских округах с внутригородским делением — 182 1 06 06032 11 2100 110;
  • черте внутригородских районов — 182 1 06 06032 12 2100 110;
  • пределах межселенных территорий — 182 1 06 063305 2100 110;
  • пределах сельских поселений — 182 1 06 06033 10 2100 110;
  • городских поселениях — 182 1 06 06033 13 2100 110.

О правилах расчета земельного налога читайте в статье «Как рассчитать земельный налог в 2018 году (пример)?».

Граждане РФ, имеющие в собственности землю, так же, как и юрлица, обязаны уплачивать налог. Расчет его производит ФНС и направляет физлицу в виде уведомления. Если оплата налога будет осуществлена несвоевременно (крайняя дата платежа соответствует 1 декабря следующего за оплачиваемым года), физлицу придется оплачивать пени за допущенную просрочку.

КБК для уплаты пени для физлиц по землям, находящимся:

  • в городских округах — 182 1 06 06042 04 2100 110;
  • внутригородских районах — 182 1 06 06042 12 2100 110;
  • межселенных территориях — 182 1 06 06043 05 2100 110;
  • сельских поселениях — 182 1 06 06043 10 2100 110;
  • городских поселениях — 182 1 06 06043 13 2100 110.

Начиная с налога за 2015 год ИП не рассчитывают его самостоятельно: так же как и физлицам, сумму к уплате им теперь выставляет ФНС в виде высланного почтовым отправлением уведомления.

Декларация по данному налогу, начиная с налогового периода 2015 года, ИП предоставляться не должна.

Налог должен уплачиваться ИП в те же сроки, что и обычными физлицами (до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом). КБК для уплаты пени по налогу для ИП применяются такие же, как и для физлиц.

Это интересно:  Как сделать межевание земельного участка бесплатно: кому это доступно, порядок оформления 2019 год

Также существует ряд иных КБК для уплаты пени по налогу, относящихся как к физ-, так и к юрлицам.

По обязательствам до 01.01.2006 по налогу на территориях:

  • городских округов — 182 1 09 04052 04 2100 110;
  • городских округов с внутригородским делением — 182 1 09 04052 11 2100 110;
  • внутригородских районов — 182 1 09 04052 12 2100 110;
  • сельских поселений — 182 1 09 04053 10 2100 110;
  • городских поселений — 182 1 09 04053 13 2100 110.

О том, как налог отражается в бухучете, читайте в статье «Проводки по начислению земельного налога».

Сумма земельного налога для физических лиц, как правило, небольшая, и многие пренебрежительно к ней относятся и пропускают установленный законодательством срок для уплаты. Однако просрочка срока влечет как минимум штраф и пеню, а при большой сумме долга — взыскание платежей в суде.

Регламентация земельного налога содержится в главе 31 Налогового кодекса, а также в огромном количестве местных нормативно-правовых актов муниципалитетов, но неуплата земельного налога грозит санкциями именно из НК РФ.

Физические лица освобождены от обязанности самостоятельно рассчитывать этот платеж и заполнять и подавать декларацию — это вменено только организациям. За обычных граждан расчет производит ИФНС, формирует соответствующее уведомление и направляет его адресату за несколько месяцев до наступления срока уплаты.

Если гражданин пользуется «Личным кабинетом налогоплательщика», он может настроить получение электронных писем от ИФНС, и уведомления будут приходить ему туда, а почтовые письма высылаться не будут.

Если проигнорировать письмо инспекции и нарушить срок, то гражданина ждет штраф за неуплату налога на землю, а также начисление пени.

Штраф назначается согласно принципам ст.122 НК РФ, а пеня — ст.75.

В случае крупной суммы инспекция вправе принудительно взыскать накопившиеся долги различными способами, предусмотренными законодательством, в т.ч. привлечь к делу судебных приставов.

Первое, что предпримет инспекция при неуплате земельного налога физическими лицами, это вынесет постановление об установлении штрафа в размере:

  • 20% от суммы долга;
  • 40% от суммы долга, если будет выявлено, что нарушение произведено намеренно.

Также за каждый день просрочки будет начисляться пеня — 1/300 от ключевой ставки Центробанка.

Инспекция направит нарушителю требование об уплате налога, штрафа и начисленной за этот период пени. Требование направляется в течение 3 месяцев после дня обнаружения долга. А если долг не больше 500 рублей — в течение года.

Разумеется, при небольших суммах ИФНС не предпримет иных действий для взыскания платежей, а вот при крупной сумме (как правило, таковые по земельному налогу бывают у больших предприятий) применяются меры из ст.73 — 77 НК РФ — вплоть до ареста имущества. В отношении обычного гражданина может применять ст.48 НК — принудительное взыскание в судебном порядке.

Если же сумма долгов меньше 3 000, то ИФНС ждет 3 года с даты нарушения срока самого первого платежа — как только долги превысят 3 000, в течение полугода можно подавать иск в суд.

Взыскание коснется всего имущества гражданина в следующей очередности:

  • деньги на счетах и кошельках;
  • наличные деньги;
  • иное имущество, кроме вещей личного обихода самого гражданина и его семьи (сюда входит и жилье, в котором проживают эти лица).

По вынесенному судебному постановлению возбуждается исполнительное производство — начинают работу судебные приставы, которые и занимаются непосредственным взысканием накопившихся задолженностей. Гражданин считается исполнившим свои обязанности перед ИФНС со дня погашения долгов.

Если гражданин не может выплатить недоимки и штрафы, он может пойти 2 путями:

  • получить отсрочку или рассрочку в порядке главы 9 НК РФ;
  • возбудить банкротство в судебном порядке.

Второй способ имеет существенный минус — зачастую непосильные для банкрота расходы на процедуру.

В ст.59 НК РФ перечислены ситуации, при которых долги перед бюджетом «прощаются» и списываются. Для физических лиц это:

  • банкротство гражданина в судебном порядке — в части платежей, которые не удалось погасить после расчета по имеющемуся имуществу;
  • смерть гражданина;
  • решение суда о невозможности взыскать платежи принудительно из-за пропуска инспекцией срока для подачи иска (полгода) без возможности восстановить срок;
  • решение пристава о прекращении исполнительного дела, если с даты возникновения долгов прошло больше 5 лет, при условиях:
  • сумма долгов меньше 500 000 рублей;
  • или суд прекратил дело о банкротстве из-за невозможности гражданина оплатить расходы на процедуру.

При этом важны и другие сроки давности:

  • срок для привлечения к ответственности (т. е. для назначения штрафа) — 3 года со следующего дня после пропуска срока для уплаты; установлен ст.113 НК РФ.
  • срок давности взыскания недоимки по земельному налогу — 6 месяцев.

В ст.75 НК РФ указано, что пеня зависит от размера учетной ставки Центробанка на момент ее начисления. Учетная ставка меняется раз в несколько месяцев.

С 17.09.2018 года применяется значение в 7,5%. Но для пропустивших срок уплаты важно значение ставки на декабрь 2017 года, а тогда оно составляло 8,25.

Если пропущен срок и предыдущего года, то нужен размер декабря 2016 года — 10,5.

Процент пени на земельный налог 2016 года будет начисляться, пока нарушитель не расплатится с бюджетом. Если Шепелев до сих пор не погасил долг, то начисление пени по земельному налогу за первый пропущенный срок составит:

  • со 2 декабря 2016 года до 1 октября 2018 года — 664 дня;
  • сама пеня за этот период: 1 000 × 1/300 × 10,5% × 664 = 232 рубля.

В случае начисления пени, как и при назначении штрафа, гражданину высылается общее требование об уплате всех этих платежей — в таблице указываются в отдельных столбцах размеры пени и штрафа.

К такому документу прикладывается извещение для оплаты сумм в банке.


  1. Срок налоговой давности по земельному налогу для физических лиц — 3 года для назначения штрафа и 6 месяцев для подачи иска в суд.
  2. Земельный налог можно не платить, пока сумма общего долга не превышает 3 000 — ИФНС не сможет подать в суд за меньшую сумму.
  3. Несмотря на срок давности, на нарушителя налагается пеня, которая продолжает расти до исполнения обязанности.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(16 оценок, средняя: 4,69)

Статья написана по материалам сайтов: buhonline24.ru, lawyer-consult.ru, nalog-nalog.ru, nalogbox.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий