Срок уплаты земельного налога для физических лиц 2019 год

Налогообложение в Российской Федерации имеет очень обширную сеть, которое затрагивает тем или иным образом каждую сферу деятельности обычного гражданина либо успешного предприятия. Всем налогоплательщикам стоит понимать, что налог – это обязательный взнос, оплата которого строго отслеживается государственными структурами.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Чтобы исключить возникновение неприятностей с законом, необходимо изучить актуальные положения по каждому налогу. В частности, стоит обратить внимание на земельный налог, а именно на: срок уплаты земельного налога для физических лиц в 2019 году, порядок расчета, льготные категории и нормативную базу при определении суммы к погашению.

Оплата земельного налога подразумевает наличие определенных особенностей, учет которых является необходимым:

  • данный взнос носит обязательный характер для всех физических и юридических лиц, в собственности которых имеется участок;
  • федеральная налоговая служба самостоятельно рассчитывает размер налога в отношении граждан;
  • организации должны лично оформить специальную декларацию, где отражаются основные сведения по принадлежащей собственности (это является актуальным и в отношении индивидуальных предпринимателей, если они используют земли в коммерческих целях);
  • соблюдение сроков и полная оплата взноса – выполнение данных требований является неукоснительным (в случае их нарушения плательщик будет привлечен к ответственности);
  • для отдельных категорий налоговых агентов предусмотрены льготы.

Помимо этого, существует множество иных нюансов, поэтому следует рассмотреть процедуру оплаты земельного налога в более подробном ракурсе.

Что касается назначения наказания в виде пени или штрафа за нарушение законодательных требований в данной области, то данный момент отражен в ст. 122 НК РФ.

В соответствии со ст. 389 НК РФ налог за использование земли должны уплачивать:

  • физические лица – собственники участков;
  • юридические лица – собственника участков;
  • лица, использующие землю на основании права постоянного пользования;
  • лица с правом бессрочного наследуемого владения на землю.

Кроме тех категорий, в отношении которых предусмотрены льготные права.

Размер земельного налога определяется как процент от кадастровой стоимости собственности по состоянию на начало текущего периода. Расчет для физических лиц осуществляется ФНС по данным, представленными службами, производящими регистрацию недвижимости.

Стоит понимать, что при расчете ценника на землю используются положения земельного законодательства РФ. Поэтому при возникновении каких-либо претензий к получившемся результату, следует сразу же подавать заявление в Комиссию по рассмотрению споров либо непосредственно в суд – для обычных граждан предварительное обращение в Комиссию не является необходимым.

Вполне возможно возникновение ситуаций, при которых земельный участок располагается на границе двух регионов и является объектом налогообложения для каждого из них. В таких случаях база устанавливается по каждому субъекту индивидуально и рассчитывается как конкретная доля от совокупной стоимости.

Помимо этого, стоит учитывать дополнительные особенности, связанные с переоценкой кадастровых показателей:

  • если при проведении оценки были допущены ошибки, то перерасчет осуществляется за каждый налоговый период, в который с плательщика взималась сумма, рассчитанная с нарушениями;
  • если изменения были проведены по решению Комиссии или судебных структур, то они учитываются с периода, в котором гражданин подал заявление о пересмотре стоимости;
  • в иных ситуациях корректировка базы в текущем периоде не реализуется, поэтому новая стоимость будет принята лишь в следующем году.

Для собственников общей земли база устанавливается в пропорции по имеющимся долям.

Итак, налоговая база определяется по кадастровой стоимости.

Что касается второго значимого момента при расчете размера взноса, то им является процентная ставка, которая устанавливается законодательством отдельно и в 2019 году составляет 0,3% для участков:

Соответственно, в бюджет поступают суммы по минимальной ставке. Это остается актуальным даже в том случае, если на участке имеется строение, предназначенное для проживания.

В российском законодательстве предусмотрены определенные положения, которые предоставляют льготы отдельным категориям плательщиков. Привилегии могут быть любого характера – от незначительной скидки на налог до полного освобождения.

Так, уплата земельного налога не всегда обязательна для коренного населения:

  • Сибири;
  • Дальнего Востока;
  • некоторых областей Севера.

Также стоит учитывать, что данный момент является актуальным, если земля используется для промысла, хозяйства и сохранения традиционного образа жизни народа.

Что касается варианта с уменьшением налогооблагаемой базы на 10 тысяч рублей, то они могут быть использованы следующими категориями граждан:

  • с инвалидностью с детства;
  • с 1 или 2 группой инвалидности;
  • инвалиды и ветераны ВОВ или иных боевых действий;
  • герои РФ и СССР;
  • пострадавшие во время ядерных испытаний;
  • участвовавшие в ликвидации аварии на чернобыльской станции.

Уплата обязательного взноса за пользование землей физическими лицами осуществляется каждый год в соответствии со сведениями из специального уведомления от налоговой инспекции. В сообщении помимо суммы к погашению, отражаются также сроки и данные по объекту налогообложения.

В случае отсутствия письма в установленные временные рамки, рекомендуется посетить ближайшее отделение налоговой службы и уточнить актуальную информацию.

При обнаружении в сообщении каких-либо недочетов, следует воспользоваться формой обратной связи, заполнив ее соответствующим образом.

Расчет величины налога осуществляется по следующей формуле:

Сроки уплаты земельного налога для налогоплательщиков-физлиц устанавливаются в законодательных актах субъектов РФ, но не позже 1 декабря года, следующего за отчетным. Что касается сроков уплаты земельного налога для юрлиц, то они не могут начинаться ранее граничного срока для сдачи декларации — 1 февраля. Подробнее о порядке и сроках уплаты налога читайте в нашей статье.

Общий порядок и сроки уплаты земельного налога определены в ст. 396–397 НК РФ. В сравнении с 2017 годом для 2018 года изменений в них нет.

Это интересно:  Земли лесного фонда 2019 год

Конкретные сроки для оплаты авансовых платежей (если имеет место решение об их уплате) и самого земельного налога устанавливаются представительными муниципальными органами путем принятия соответствующих нормативных актов. Например, в Москве это последний день месяца, следующий за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 закона г. Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74).

Налогоплательщики-юрлица самостоятельно исчисляют суммы авансовых платежей и налога исходя из принятых в регионе ставок и правил. Муниципальные органы управления вправе утверждать налоговые ставки для отдельных категорий земельных участков, не нарушая при этом предельных значений, установленных в ст. 394 НК РФ.

Об ожидаемых изменениях в ставках земельного налога читайте в материале «[ПРОЕКТ] Новая шкала ставок земельного налога» .

Также местные власти могут устанавливать обязанность для налогоплательщиков-организаций уплачивать налог в виде авансовых платежей. Если она будет определена, то юрлица должны ежеквартально платить ¼ от суммы, равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.

Налог по итогам года уплачивается как оставшаяся неуплаченной сумма налога (т. е. за вычетом авансов). Она должна быть внесена в местный бюджет в установленный в регионе срок.

Пример расчета налога на землю см. в материале «Как рассчитать земельный налог в 2018 году (пример)?».

Об алгоритмах расчета налога при изменении кадастровой стоимости читайте в материале «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости» .

Уплата земельного налога в 2017–2018 годахфизлицами может быть проведена различными способами:

  • через банк или через платежный терминал — по штрих-коду или индексу документа, указанного в налоговом уведомлении;
  • онлайн — через сервис по перечислению налогов на сайте ФНС;
  • с мобильного телефона или из электронного кошелька;
  • в онлайн-режиме через сервисы oplatagosuslug.ru или муниципальный сервис «Заплати налоги»;
  • при помощи интернет-банкинга, подключенного обслуживающим личный счет физлица банком;
  • иным лицом за налогоплательщика.

Юридические лица могут перечислить деньги через банк посредством платежного поручения или за них могут уплатить налог иные лица.

Порядок заполнения платежного поручения и пример его оформления для уплаты земельного налога в Москве см. здесь.

Сроки оплаты земельного налога по итогам года для юрлиц — с 1 февраля года, следующего за отчетным, до даты, установленной местными актами.

Срок перечисления авансовых платежей устанавливается нормативными актами субъектов РФ. Например, в Москве они уплачиваются до конца месяца, который следует за отчетным кварталом. Так, авансовый платеж по земельному налогу в 2018 году в Москве уплачивается юридическими лицами:

  • 30.04.2018 — за 1-й квартал;
  • 31.07.2018 — за 2-й квартал;
  • 31.10.2018 — за 3-й квартал.

Срок уплаты налога для физлиц был установлен до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, за 2017 год налог на землю нужно уплатить не позднее 01.12.2018, а за 2018-й — не позднее 03.12.2019 (учетом переноса срока 01.12.2018 (суббота) на ближайший рабочий день).

Аналогичный порядок и срок уплаты действует и для ИП.

С 2015 года для физлиц и ИП действует единый порядок уплаты земельного налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). Они уплачивают налоги на основании полученных из ИФНС уведомлений. При этом фискальный орган не может прислать уведомление за срок, превысивший 3 налоговых периода.

В случае неполучения уведомления в срок граждане, владеющие землей, должны подать соответствующие сведения о находящемся в их собственности (постоянном пользовании) земельном участке в территориальную ИФНС. Эта обязанность для налогоплательщиков установлена в п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса. Передавать такую информацию следует по специально разработанной форме, скачать которую можно здесь.

Контроль за уплатой земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если участок расположен на территории нескольких ИФНС, то обязанность осуществлять контроль за начислением и уплатой земельного налога ложится на каждую из них.

Если земельный участок был получен физлицом по наследству, то налог начисляется со дня вступления в наследство. За участки, выделенные под застройку, на протяжении первых 3 лет при расчете земельного налога используется повышающий коэффициент 2. Он применяется до сдачи построенного жилищного объекта в эксплуатацию, а затем излишне уплаченные суммы земельного налога (поскольку по факту получения прав собственности на объект недвижимости до истечения 3-летнего срока должен начать применяться коэффициент 1) возвращаются налогоплательщику.

Если земельный участок перешел в собственность налогоплательщика до 15-го числа, то для расчета налога этот неполный месяц учитывается как полный. А если после 15-го числа — то налог начинает начисляться со следующего месяца. Аналогичные правила действуют при выбытии участка из собственности: если это событие произошло до 15-го числа месяца, то данный месяц при расчете налога не учитывается, а если после 15-го — месяц в расчете участвует.

Порядок и сроки уплаты налога на землю устанавливаются местными законодателями. При этом местные законы не могут противоречить Налоговому кодексу. Организации рассчитывают величину налога самостоятельно. Уплата налога осуществляется ими ежеквартально и по итогам года, но не ранее 1 февраля года, идущего за отчетным, если иные сроки не установлены на уровне региона.

Физлица и ИП получают налоговое уведомление от ФНС и уплачивают налог по итогам года не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Оплачивать земельный налог должны все лица, у которых земельный участок находится в собственности или другом вещном праве. Размер платежей рассчитывается налоговой инспекцией.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Это интересно:  Как правильно разрешить земельный спор по закону? 2019 год

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Юридические лица и ИП (для земель, которые используются для коммерческой деятельности) рассчитывают налог самостоятельно. Изменение кадастровой стоимости участка в течение года влияет на расчет налога только на следующий отчетный период.

Налог важно перечислять за все земельные объекты, на которые оформлены соответствующие вещные или обязательственные права. Исключение составляют участки, находящиеся в собственности у государства или муниципалитета, а также в ведении федерального центра.

От оплаты налога освобождаются некоторые категории граждан и организаций, например, общества инвалидов, религиозные организации. Законодательством субъектов РФ и муниципалитетов могут быть введены дополнительные льготы по оплате налога.

Срок уплаты земельного налога для граждан составляет не позднее 1 декабря текущего года. Налоги платят граждане – собственники земли. Оплачивать налог обязаны физлица, которые постоянно владеют участком, в том числе с правом наследования.

Налог не должны оплачивать собственники, у которых участок находится в бесплатном пользовании или на праве аренды.

Декларацию обязаны подавать юридические лица, ИП, которые используют земельный участок в коммерческих целях. Если в собственности юридического лица или ИП находится несколько участков, и они находятся в пределах одного муниципалитета, то в декларации можно указать сразу все объекты, посчитав сумму налога отдельного для каждого участка и рассчитав совокупность платежей.

Если участки расположены в разных муниципалитетах, но контролируются одной налоговой инспекцией, то в декларации достаточно заполнить 2-й Раздел.

Если участки находятся в разных муниципалитетах и контролируются разными подразделениями ФНС, то налог потребуется рассчитывать отдельно по каждому объекту, но декларацию можно подать только по месту нахождения одного из участков.

Базовые правила определения, начисления, расчета земельного налога установлены гл. 31 НК РФ.

Ответственность за налоговые правонарушения установлена НК РФ – ст. 122.

Земельный налог, срок оплаты которого устанавливается согласно региональному законодательству, рассчитывается в индивидуальном порядке. Для физических лиц он устанавливается не позднее 1 декабря каждого года, следующего за период расчета налога.

Юридические лица и ИП также оплачивают налог поквартально.

Физические лица уплачивают налог согласно уведомлению с уже рассчитанной суммой. Уведомление о налоге может направляться раз в три года, предшествующие налоговому периоду. Оно должно быть отправлено не позже 30 рабочих дней с того момента, как наступил срок оплаты.

Граждане- налогоплательщики оплачивают земельный налог не чаще 1 раза в течение трехгодичного налогового периода.

Раньше граждане платили налог за каждый период тремя равными платежами – в сентябре, ноябре и феврале следующего года, что затрудняло порядок взыскания налога и приводило к необоснованным бюрократическим проволочкам.

Есть ли налоговая льгота пенсионерам на земельный налог? Смотрите тут.

Срок оплаты налога юридическим лицом составляет не раньше 1 февраля года, предшествующему налоговому периоду (периоду отчетности).

В 2019 году платежи нужно перечислить:

Поквартальные налоговые платежи могут быть утверждены на местном уровне. Также муниципалитет вправе обязать плательщиков перечислять налог в авансовом порядке.

Если ИП владеет земельным участком в личных целях, то он платит налог до 1.12. декабря, предшествующего каждому периоду.

Если у ИП в собственности участок для коммерческих целей, то оплата производится по правилам, установленным для юридического лица.

Минимальная ставка налога составляет 1.5% — в зависимости от региона. Для расчета платежей применяются повышающиеся коэффициенты: 2 и 4. Авансовый платеж по налогу равен произведению ¼ на ставку налога и стоимость по кадастровым документам (КС).

Сумма земельного налога составляет произведение ставки на КС объекта. Кадастровая стоимость оформляется на 5 лет и может регулярно пересматриваться. Ее также можно снизить в административном и судебном порядке.

Если участок оформлен в общую долевую собственность, то налог выплачивается в зависимости от размера доли. Если участок принадлежит нескольким лицам, но не разделен на доли, то земельный налог делится на количество собственников-плательщиков, обязанных его платить.

Земельный налог нужно заплатить после получения уведомления или сдачи декларации. Внести средства можно следующими способами:

  • наличными в кассе ФНС;
  • через платежные терминалы (возможна дополнительная оплата комиссии);
  • через банковский перевод;
  • через карту плательщика или электронные кошельки;
  • через Сервис «Заплати налог».

Аналогичными способами можно оплатить НДФЛ. Юридические лица могут оплатить налог только через платежное поручение. Граждане вправе перечислить средства через сайт госуслуг – www.gosuslugi.ru .

Согласно НК РФ – ст. 113 срок давности по оплате налога составляет 3 года момента возникновения обязанности по перечислению платежа.

Он может быть приостановлен, если налогоплательщик препятствует проведения проверки, в том числе выездной. О сроках приостановления сотрудники ФНС оформляют специальный акт.

Как осуществляется расчет земельного налога? Информация здесь.

Как получить льготу на земельный налог пенсионеру? Подробности в этой статье.

За несвоевременную оплату налога собственнику или владельцу земельного участка грозит начисление пени:

  • если просрочка по оплате составляет менее 30 дней, то размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования от суммы налога на момент возникновения просрочки в оплате;
  • если просрочка составляет более 30 дней, то пени рассчитывается как 1/150 ставки рефинансирования от суммы задолженности.

Если налоговая база была снижена или сумма налога была рассчитана неверно, то придется заплатить штраф в размере 20% от неуплаченного размера налога.

Если сумма налога была занижена или рассчитана неверно умышленно, то потребуется заплатить штраф в размере 40% от суммы невыплаченного платежа.

Привлечение к налоговой ответственности проводится во внесудебном порядке, но гражданин или организации вправе оспорить постановление должностного лица в суде.

Это интересно:  Как оформить землю под гаражом в собственность: приватизация данных объектов недвижимости 2019 год

Следует оплачивать земельный налог своевременно. Когда гражданину не приходит уведомление из ИФНС, следует обратиться в ведомство самостоятельно и получить консультацию специалиста по интересующим вопросам. Это необходимо для того, чтобы не платить штраф и не столкнуться с иными неблагоприятными для налогоплательщика последствиями.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Земельный налог подлежит оплате за период, обозначенный в НК РФ. Органы местного самоуправления вправе устанавливать конкретные сроки перечисления платежей. Но законодательство на местном уровне не должно противоречить федеральным правовым нормам.

Платить земельный налог обязаны граждане и юридические лица, у которых участок находится в собственности или когда на землю распространяются другие вещные права. За каждый расчетный период сумму платежей рассчитывает ФНС.

Он направляет гражданину уведомление, в котором подробно указана сумма платежа, срок оплаты, а также возможны негативные последствия, которые могут наступить в случае неоплаты. Юридическое лицо проводит расчеты платежей самостоятельно и перечисляет платежи вместе с налоговой декларацией.

Платеж должен перечисляться за все земельные участки, которые находятся у гражданина и юридического лица в собственности. Исключением считаются объекты, которые находятся в собственности у государства и муниципального образования, в том числе земли с особым статусом, на которых расположены стратегические объекты или особо охраняемые природные зоны.

Земельный налог представляет собой платеж местного характера. Он перечисляется в муниципальный бюджет и безвозмезден — исходя из смысла фискального законодательства. Платеж рассчитывается по утвержденным на местах ставкам. Обязанность оплачивать распространяется на участки, используемые в личных и коммерческих целях.

Повышенный налог тогда будет приходить вплоть до государственной регистрации права собственности на домовладение. Аналогичное правило распространено. Для иных видов жилищного строительства размер платежа будет рассчитываться, если срок строительства превысит 3 года.

Повышенная сумма будет приходить также до государственной регистрации права собственности на постройку. В остальных случаях ставка составляет максиму 0.3 и 1.5% — для промышленных земель.

Окончательные размеры ставок уполномочены устанавливать муниципальные власти. В их компетенции находится утверждение перечня льгот, доступных для социально уязвимых категорий населения или граждан, которые отличились за определенные заслуги перед обществом и страной.

Если юридические лица и предприниматели, работающие в статусе физического лица, используют участок в коммерческих целях, то они обязаны оформить декларацию. Когда земельные участки находятся в пределах одного муниципального образования, можно указать в декларации сразу несколько объектов.

Платеж следует рассчитывать исходя из стоимости объекта, указанной в кадастровой документации. Когда объекты расположены в разных муниципалитетах, но находится на учете в одном подразделении ФНС, то в декларации достаточно заполнить 2-й раздел, вписав последовательно сведения о каждом объекте.

Земельный налог обязаны оплачивать граждане, юридические лица и индивидуальные предприниматели. Платить придется независимо от категории использования участка. Оплата взимается с коммерческих участков или земель личного использования – в том числе с садовых, дачных участков.

Аналогичная обязанность возложена на иностранных граждан, а также лиц без гражданства, которые получают участок в личное пользование на возмездной основе. Не оплачивают арендаторы земель, а также отдельные льготные категории граждан.

Налог можно перечислить наличными средствами или через банковский перевод. Его также можно оплатить в офисе ФНС. Отсрочка в платежах не предусмотрена, но можно оплатить с учетом льготы, которая устанавливается местным законодательством.

Несовершеннолетние граждане – собственники земельного участка, также обязаны оплачивать. За них это делают родители или законные представители. При неоплате несовершеннолетними они могут даже быть ответчиками в суде.

Сумма земельного налога определяется в индивидуальном порядке. Физические лица обязаны оплатить его до 1 декабря года, который следует за расчетный период. Компании и ИП платят на поквартальной основе.

Юридические лица оплачивают налог не позднее 1 февраля, следующего за расчетным периодом. Платежи можно перечислить до 1 мая, до 1 августа или до 1 ноября. Порядок внесения поквартальных платежей вносится на местном уровне.

Муниципальные органы власти вправе обязать население и местные организации перечислять оплату в авансовом порядке. Если ИП владеет участком в личных целях, то он вносит платеж до 1 декабря, т.е. как граждане. Оплата проводится по кадастровой стоимости, которая пересматривается раз в 5 лет и не всегда в пользу плательщика.

Если оплачивает физическое лицо, то расчет проводит ФНС. Она направляет гражданину уведомление о необходимости оплаты. Однако неполучение документа не считается смягчающим обстоятельством, позволяющим избежать ответственности.

Уполномоченное должностное лицо юридического лица заполняет декларацию, прикладывает необходимые документы.

Статья написана по материалам сайтов: jurjur24.ru, nalog-nalog.ru, realtyurist.ru, realtyaudit.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий